ФНС утвердила поправки в форму декларации по НДС, порядок ее представления и электронные форматы декларации, сведений из книг покупок, продаж и пр. Соответствующий приказ от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, действующие форма и порядок заполнения декларации по НДС, утверждены приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (с изменениями и дополнениями).

Вместе с тем с 1 июля 2022 года в НК РФ внесены поправки, согласно которому нулевая ставка НДС применяется в отношении услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения и пр. Федеральные законы от 14.07.2022 № 323-ФЗ и 324-ФЗ также внесли поправки в статьи 146, 149 и 164 НК РФ, которые расширяют перечни операций, освобожденных от НДС и с нулевой налоговой ставкой.

В связи с этим ФНС подготовила и утвердила комплекс изменений в форму декларации по НДС, порядок ее заполнения и электронный формат представления декларации.

В новой редакции изложен раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ». В разделе изменены формулировки строк 11, 12 и 21.

Также приказ содержит новые коды операций, среди которых:

1010833 - оказание населению услуг по подключению (технологическому присоединению), в том числе фактическому присоединению, к газораспределительным сетям газоиспользующего оборудования, расположенного в домовладениях, принадлежащих физическим лицам на праве собственности или ином предусмотренном законом праве, намеревающимся использовать газ для удовлетворения личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской (профессиональной) деятельности, с учетом выполнения мероприятий в рамках такого подключения (технологического присоединения) до границ земельных участков, принадлежащих указанным физическим лицам на праве собственности или ином предусмотренном законом праве, при условии, что на основании актов Правительства РФ данные услуги оказываются без взимания платы с физических лиц;
1010834 - передача газа и (или) оказание услуг по его транспортировке по газораспределительным сетям на безвозмездной основе потребителям, использующим газ для обеспечения постоянного горения Вечного огня и периодического горения Огня памяти на воинских захоронениях и мемориальных сооружениях, находящихся вне воинских захоронений, в соответствии с Законом РФ от 14 января 1993 года N 4292-I «Об увековечении памяти погибших при защите Отечества» при условии, что на основании актов Правительства РФ передача газа и оказание услуг по его транспортировке по газораспределительным сетям осуществляются без взимания платы с потребителей;
1011215 - реализация цифровых финансовых активов;
1011216 - реализация имущества (за исключением денежных средств) и (или) имущественных прав физическому лицу налогоплательщиком - иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица), доходы от получения которых данного физического лица подлежат освобождению от налогообложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 НК РФ;
1011217 - реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договора коммерческой концессии;
1011218 - операции, указанные в подпункте 40 пункта 2 статьи 149 НК РФ;
1011219 - операции, указанные в подпункте 26.1 пункта 3 статьи 149 НК РФ;
1011220 - операции, указанные в подпункте 41 пункта 2 статьи 149 НК РФ;
1011455 - реализации услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии;
1011456 - реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые являются объектами туристской индустрии, введенными в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенными в реестр объектов туристской индустрии;
1011457 - реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые не являются объектами туристской индустрии, введенными в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенными в реестр объектов туристской индустрии.
1011458 - реализация обработанных природных алмазов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ и банкам налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных камней;
1011459 - реализация необработанных природных алмазов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Центральному банку РФ, банкам, иным организациям налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных камней;
1011719 - операции, указанные в пункте 5.2 статьи 161 НК РФ (при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ иностранными лицами в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав);
1011720 - операции, указанные в пункте 10.1 статьи 174.2 НК РФ (при оказании иностранными организациями электронных услуг российским организациям и ИП).
Кроме того, поправки внесены в электронный формат декларации по НДС, а также в форматы:

сведений из книги покупок ‎об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых ‎в налоговой декларации по НДС;
сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ, передаваемых в налоговой декларации по НДС.
Обращаем внимание, перечисленные выше коды ФНС ранее доводила до налогоплательщиков своими письмами от 07.04.2022 № СД-4-3/4214@, от 23.08.2022 № СД-4-3/11068@, от 28.09.2022 № СД-4-3/12845@ и от 22.12.2022 № СД-4-3/17394@ в качестве рекомендованных.

Согласно приказу, обновленная форма декларации по НДС вступит в силу с 24 марта 2023 года и должна применяться с отчетности за 1 квартал 2023 года.

Источник: https:buh.ru

При отказе банка принять платежное поручение на уплату налогов со значением «0» в поле ОКТМО, можно указать ОКТМО из восьми знаков. Соответствующие разъяснения привела ФНС в своем Telegram-канале.

В ведомстве напоминают, что с 1 января 2023 года все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области, на реквизиты Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом. Ранее ФНС привела реквизиты для уплаты ЕНП и примеры заполнения платежек.

«Данные реквизиты применяются вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения», - уточнили в ФНС.

При этом, в случае если банки не принимают у налогоплательщика платежное поручение с указанием в поле ОКТМО значения «0», то в данном поле можно указать иное значение ОКТМО, состоящее из восьми знаков. «Деньги также будут приняты налоговым органом и учтены на Едином налоговом счете налогоплательщика в качестве Единого налогового платежа», - заверили в ФНС.

Источник: buh.ru

ФНС утвердила новую форму требования о перечислении в бюджет налогов, принятых от граждан. Соответствующий приказ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1136@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, статья 58 НК РФ разрешает физлицам уплачивать налоги через кассу местной администрации, через организацию федеральной почтовой связи в случае отсутствия банка, а также через МФЦ. При этом если указанные организации не перечислят в бюджет налог, уплаченный физлицом, налоговые органы направляют им требование о перечислении налога, уплаченного физлицом.

Однако с 1 января 2023 года вступили в силу новые положения указанной статьи НК РФ, внесенные Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Они устанавливают правовые основы для применения единого налогового счета и единого налогового платежа при уплате налогов, сборов и страховых взносов организациями, ИП и физическими лицами.

В связи с этим ФНС подготовила и утвердила новую форму требования о перечислении денежных средств, принятых в счет уплаты и перечисления сумм налогов в качестве единого налогового платежа в бюджет.

Источник: buh.ru

Все организации и ИП должны не позднее 1 марта 2023 года передать в специальный реестр сведения о корпоративных сим-картах, которые установлены в технических устройствах (M2M/IoT). Соответствующие требования предусмотрены законом о связи (от 07.07.2003 № 126-ФЗ).

Напомним, с 1 июня 2021 года организации и ИП должны передавать в специальный реестр на Едином портале госуслуг сведения обо всех корпоративных номерах сотрудников и сим-картах, применяемых в различных M2M/IoT- устройствах (терминалы для оплаты, банкоматы, онлайн-кассы, автошлагбаумы, модемы, навигаторы пр).

При этом сведения о номерах для M2M/IoT-устройств, которые использовались до 1 июня 2021 года, нужно внести в специальный реестр на Едином портале госуслуг до 1 марта 2023 года.

Для внесения таких сведений на Едином портале госуслуг предусмотрена специальная форма, заполнить которую может сам ИП, руководитель организации, либо другое ответственное лицо с соответствующими полномочиями.

«Понадобится указать название, определенное производителем, идентификационный номер (IMEI или MAC-адрес), тип устройства и номер телефона. Адрес размещения указывают, если он отличается от юридического. Если сим-карта используется на выезде, например, в переносном терминале или системе мониторинга транспорта, укажите юридический адрес компании», - отмечается в пояснениях на Едином портале госуслуг.

В случае, если сведения об указанных сим-картах не будут внесены в срок до 1 марта 2023 года, операторы связи должны будут приостановить оказание услуг.

Источник: buh.ru

ФНС своим приказом от 29.12.2022 № ЕД-7-19/1295@ ввела новые методические рекомендации по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Документ составлен для помощи в организации электронного документооборота с использованием электронной подписи между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Так, в методичке ФНС напоминает, что ответы на электронные запросы налогоплательщиков формируются в автоматическом режиме на основании данных информационных ресурсов налоговых органов в установленных форматах. Формы документов представляют собой файлы формата RTF, XML, PDF. При этом имена файлов формата RTF должны соответствовать имени файла формата XML.

Также приказ содержит:

формат представления запроса на предоставление информационных услуг в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков в электронной форме;
формат представления обращения в целях получения информации в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
формат представления сведений по письму налогового органа (в том числе в ответ на обращение налогоплательщика) в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам;
формат представления сведений ответа на запрос «Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году» при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме.
Новые методические указания и форматы документов вступили в силу с 1 января 2023 года.

Источник:buh.ru

С 1 января 2023 года изменился порядок перечисления налоговых платежей в бюджетную систему РФ. Теперь уплата любых налогов (за отдельным исключением) осуществляется посредством единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

С 1 января 2023 года все платежи зачисляются на единый казначейский счет в УФК по Тульской области. ФНС РФ в своем сообщении привела реквизиты платежного поручения, которые необходимо указывать при уплате единого налогового платежа.

Согласно устным разъяснениям представителей ФНС РФ, налоговые платежи пока можно вносить и по старым реквизитам, поскольку такие платежи будут все равно зачислены на единый налоговый счет. В частности, в ходе Единого онлайн-семинара 1С, который прошел 14 декабря 2022 года, глава управления взыскания задолженности ФНС РФ Наталья Шалыгина отметила: «Налогоплательщики, которые заплатят с 1 января 2023 года налоги не на единый налоговый платеж, а заполнят платежное поручение по старым правилам, такой платеж все равно будет отнесен органами Федерального казначейства на единый налоговый платеж».

Таким образом, если банк не проводит платежные поручения с новыми едиными реквизитами (например, из-за указания в поле ОКТМО значения «ноль» или при указании в статусе плательщика для предпринимателя значения «01»), в сложившихся условиях полагаем возможным налоговые платежи уплачивать по «старым» реквизитам. Однако делать это следует в исключительных случаях, когда банк не проводит налоговые платежи по новым реквизитам, указанным ФНС РФ.

В подобных ситуациях рекомендуем также формировать и отправлять в налоговые органы уведомления и не полагаться только на сведения, которые указаны в платежном поручении.

Обращаем внимание, в решениях 1С в платежных поручениях проставляется ОКТМО Тульской области, по аналогии с другими реквизитами единого налогового платежа. Такой вариант заполнения платежных поручений безопасен с точки зрения исполнения налоговых обязательств, с одной стороны, и исключает отказ в проведении платежа со стороны банка – с другой. Однако, если банк проводит платежное поручение со значением «ноль» в поле «ОКТМО», то налогоплательщику рекомендуется вручную исправить на «ноль» значение в поле ОКТМО.

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) при создании платежки «по старому налогу» (не ЕНП) нужно открыть форму выбора налогов и использовать команду Еще - Выбрать из полного списка "Единый налоговый платеж".

Источник:buh.ru