В 2023 году будет создан единый Социальный фонд России и изменятся порядок расчета и перечисления страховых взносов, сроки и формы отчетности. О нюансах изменений в учете страховых взносов и новой форме ЕФС-1 БУХ.1С рассказала Людмила Зельднер, руководитель направления «Заработная плата и кадровый учет» фирмы «1С».

Людмила Борисовна, давайте начнем с изменений по страховым взносам иностранцев, работающих в России.

В 2022 году взносы за иностранных граждан из разных стран были разными, и разнообразие было очень большим. Теперь круг иностранцев, имеющих право на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, унифицирован. Всех иностранных граждан поделили на две группы: тех, кто имеет право на страхование всех видов (то есть облагается взносами всех видов), и тех, кто таких прав не имеет. В частности, высококвалифицированные специалисты (ВКС), постоянно или временно проживающие на территории России, стали застрахованными по ОМС (то есть на них распространяются все виды страхования). Перечень видов нестрахуемых лиц поделился на две группы. Первая группа – это нестрахуемые лица, включая не подлежащих страхованию иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ; вторая группа – нестрахуемые ВКС и члены их семей.

Все это означает, что если ваш иностранный сотрудник раньше имел право на обязательное соцстрахование, теперь вам надо уточнить, осталось ли у него это право на ОСС.

Как изменился порядок учета взносов на пенсионное, медицинское и соцстрахование?

С 2023 года станут полностью облагаться взносами доходы по договорам гражданско-правового характера (включая авторские договоры), а также доходы студенческих отрядов. Перестали облагаться взносами доходы по договорам ГПХ, заключенные с опекунами и попечителями, получающими страховые пенсии. Доходы прокуроров, судей, следователей выведены в отдельный тариф – взносы на ОПС у них не исчисляются, только ОМС и ОСС. Они и раньше не облагались ОПС, у них свое пенсионное обеспечение. Что касается порядка обложения доходов взносами на страхование от несчастных случаев, то он остался прежним.

Как к этим изменениям адаптированы продукты 1С?

Чтобы пользователи не сталкивались с проблемами этих изменений, в классификатор (справочник) видов доходов мы добавили специальный флажок обложения взносами с 2023 года (проставляется автоматически). Порядок обложения для видов доходов будет проставляться при переходе на новогоднюю версию. Пользователям ничего переделывать в учете не потребуется. Доходы прокуроров, судей, следователей по-прежнему будут «обслуживаться» флажками обложения взносами на ОСС и ОМС.

Структура тарифов также осталась прежней, перечень тарифов в программах останется. Добавлен пониженный тариф по доходам студентов студотрядов (будет применяться к ним автоматически). Мы их традиционно фиксировали отдельно от остальных. Изменен тариф «Сколково» (он вошел в группу тарифов для МСП).

Таким образом, в программе тариф для своей организации переустанавливать не потребуется, за исключением случаев изменения характера ведения бизнеса.

Взносы будут взиматься с доходов в пределах базы, которая на будущий год уже установлена постановлением правительства. Сами базы мы тоже прописываем автоматически. Пользователю тоже ничего не потребуется специально делать.

Порядок исчисления взносов не изменился – достаточно использовать новые ставки. Ставшие ненужными для основных тарифов колонки взносов на ОМС и ОСС (потому что тариф единый) скроем в программах 1С через полгода. За эти полгода, скорее всего, будут выполнены все перерасчеты. В документе перерасчета они останутся навсегда, а в начислении зарплаты по умолчанию показывать не будем (для документов 2023 года, конечно). Колонки переназовем, так как взносы потеряли «окраску» – ПФР это или ФМС, теперь уже неважно. Придется привыкать к новым названиям, зато колонок станет меньше.

В отчетности появились так называемые Персонифицированные сведения о физических лицах, которые должны прийти на смену СЗВ-М. Есть ли тут какие-то подводные камни?

Действительно, отчетность по взносам претерпела наибольшие изменения. ФНС ввела новую форму – так называемые Персонифицированные сведения (ПС). Это перечень тех лиц, которые потом будут включены в РСВ. Это по сути аналог СЗВ-М, только данные о застрахованных дополнены суммой начисленного дохода. По формулировке это объект обложения. Если человек отметится по строке объекта обложения в отчетности РСВ, он автоматически попадает и в новую форму – ПС.

Наибольшие проблемы, на наш взгляд, представляет собой будущая отчетность по форме ЕФС-1. Пока что форма, к сожалению, доступна лишь в виде проекта, нормативный акт еще не прошел Минюст. Поэтому принято решение пока не менять работу с документами персонального учета, не переносить работу с разделами этой формы в общий раздел регламентированной отчетности.

Расскажите про ЕФС-1 немного более подробно.

Документы, которые раньше составляли собой отчеты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС, в 2023 году будут объединены и станут формировать файлы и печатную форму ЕФС-1. Форма ЕФС-1 состоит из двух разделов. Раздел 1 – Сведения о застрахованных. Он состоит из множества подразделов, коротко расскажу о некоторых.

Подраздел 1.1. Раздела 1 формы ЕФС-1. Сведения о трудовой (иной) деятельности (сейчас это СЗВ-ТД). Общий порядок действий не поменяется, поменяется работа с нашей стороны. Будет готовиться документ другого формата, печататься другая форма.

Дополнительная особенность – внедрение классификатора оснований увольнения (по инициативе ПФР). Это техническая особенность: соотношение оснований увольнения, которые есть у нас, и оснований из классификатора мы пропишем автоматически. В некоторых случаях дадим пользователям возможность отредактировать, если есть неясности по установлению соответствия.

Помимо трудовых договоров, в данные об иной деятельности будут включаться события по заключению договоров ГПХ (в том числе авторских). В 2022 году в СЗВ-ТД мы отмечаем только приемы на работу и увольнения, приостановление и восстановление трудовых договоров и кадровые перемещения. С 2023 года добавится заключение и прекращение договоров ГПХ.

Подраздел 1.2 и связанный с ним подраздел 2 Раздела 1. Сведения о страховом стаже и Основание для отражения данных о периодах работы застрахованного лица в условиях, дающих право на досрочное назначение пенсии (в соответствии с ч. 1 ст. 30 и ст. 31 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ «О страховых пенсиях»).

Данные готовим при помощи известного документа СЗВ-СТАЖ, за 2022 год сведения предоставляем по старой форме СЗВ-СТАЖ.

Подраздел 1.3. Сведения о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений. Новый подраздел, хотя похожие сведения уже предоставляются пару лет. Это аналог так называемых мониторингов зарплаты. Мы эти мониторинги поддерживали в качестве расширений, теперь такая отчетность внесена в рамки законодательства,

Подраздел 3 Раздела 1. Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя. Данные готовим при помощи ДСВ-3. Они представляются не всеми, а только теми, у кого есть дополнительные взносы на накопительную пенсию.

Раздел 2.Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Сведения полностью повторяют данные из 4-ФСС. Представляется начиная с отчета за I квартал 2023 года. За 2022 год, соответственно, представляем по старой форме (4-ФСС).

Надеемся на то, что ЕФС-1 будет работоспособным уже к 1 января 2023 года хотя бы в рамках формы СЗВ-ТД. Пока что предполагается, что в этом формате мы начнем передавать мероприятия со следующего года. А за 2022 год рассчитываемся по старым формам.

Источник: buh.ru

В 2023 году страхователи должны представлять в Социальный фонд России новую форму сведений - ЕФС-1. Это персонифицированный отчет, объединяющий представляемые ранее формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Эксперты 1С рассказывают, какие сведения должны отражаться в разделах ЕФС-1.

О поддержке единой формы сведений в решениях "1С:Предприятие 8" см. в "Мониторинге законодательства" в разделе "Единая форма сведений".

Социальный фонд России с 2023 года и единая отчетность по форме ЕФС-1

С 01.01.2023 Пенсионный фонд РФ и ФСС РФ объединились в единый фонд. В связи с этим отчетность тоже стала единой. Правление ПФР утвердило новый вид отчетности - форму ЕФС-1, а также порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде.

Форма ЕФС-1 и порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п, а формат представления в электронном виде - постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 246п.

Единая форма объединяет в себе данные, которые ранее содержались:

в расчете 4-ФСС;

форме СЗВ-СТАЖ;

форме ДСВ-3;

форме СЗВ-ТД.

Сведения из формы СЗВ-М не вошли в состав ЕФС-1. С 2023 года их нужно представлять в налоговый орган по отдельной форме.

Единая форма персонифицированного учета состоит из Титульного листа и двух Разделов, а также подразделов к каждому из них.

Обратите внимание, форму не нужно представлять сразу в полном объеме (со всеми разделами и подразделами). Каждый из разделов (подразделов) отчетности необходимо представить в свой срок.

Титульный лист является обязательным для заполнения при представлении всех разделов и подразделов формы ЕФС-1 (п. 1.11 Порядка заполнения).

Что отражается в Разделе 1 формы ЕФС-1
Раздел 1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию" состоит из подраздела 1 (в составе подразделов 1.1, 1.2, 1.3), подразделов 2 и 3.

Раздел 1 объединяет в себе сведения, которые ранее страхователи отражали в формах СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. Заметим, что каждый из подразделов 1.1, 1.2, 1.3, 2 и 3 нужно подавать с обязательным представлением подраздела 1.

В подразделе 1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате зарегистрированного лица (ЗЛ)" указываются общие сведения о застрахованном лице (Ф. И. О., СНИЛС, дата рождения, ИНН (при наличии), код категории лица (в зависимости от миграционного статуса), гражданство).

Подраздел 1.1 подраздела 1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности" представляет собой аналог формы СЗВ-ТД.

Новшеством является то, что с 01.01.2023 в названном подразделе требуется также отражать сведения о начале и об окончании действия гражданско-правового договора (ГПД) с исполнителем.

Подраздел 1.2 подраздела 1 "Сведения о страховом стаже" является аналогом формы СЗВ-СТАЖ. Его нужно представлять ежегодно не позднее 25 января (п. 2 ст. 8, п. 3 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023).

Впервые подраздел 1.2 подраздела 1 формы ЕФС-1 представляется не позднее 25.01.2024.

В сравнении с ранее действующей формой СЗВ-СТАЖ подраздел 1.2 подраздела 1 имеет некоторые отличия.

Во-первых, подраздел 1.2 подраздела 1 работодатель должен заполнить и представить не по всем сотрудникам, а только по тем, которые в отчетном периоде (календарном году) (п. 1.6 Порядка заполнения):

1. Выполняли работу (осуществляли деятельность), дающую право на досрочное назначение страховой пенсии в соответствии со статьями 30, 31, пунктами 6, 7 части 1 статьи 32 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ "О страховых пенсиях".
2. Работали в сельском хозяйстве на работах, дающих право на повышение размера фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости и к страховой пенсии по инвалидности.
3. Имеют право на досрочную пенсию как пострадавшие от радиации по причине катастрофы на Чернобыльской АЭС.
4. Замещали государственные должности РФ, государственные должности субъектов РФ, муниципальные должности, должности государственной гражданской службы РФ, должности муниципальной службы.
5. Работали полный навигационный период на водном транспорте, полный сезон на предприятиях и в организациях сезонных отраслей промышленности, вахтовым методом.
6. Работали в период отбывания наказания в виде лишения свободы.
7. Имели периоды простоя или отстранения от работы.
8. Имели периоды освобождения от работы с сохранением места работы (должности) на время исполнения государственных или общественных обязанностей.
9. Находились в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет, в отпуске без сохранения заработной платы.
Во-вторых, вместо сведений об увольнении, которые отражались в графе 14 формы СЗВ-СТАЖ, в подразделе 1.2 подраздела 1 ЕФС-1 указываются результаты спецоценки условий труда (индивидуальный номер рабочего места и класс либо подкласс условий труда).

Подраздел 1.3 подраздела 1 "Сведения о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений" заполняют страхователи, являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями, для мониторинга системы оплаты труда работников бюджетной сферы.

Подраздел 2 "Основание для отражения данных о периодах работы застрахованного лица в условиях, дающих право на досрочное назначение пенсии в соответствии с ч. 1 ст. 30 и ст. 31 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ "О страховых пенсиях" - необходимость представления этого подраздела возникает, если работодатель подает сведения на сотрудников, имеющих право на досрочную пенсию в связи с занятостью на работах, предусмотренных частью 1 статьи 30 и статьей 31 Закона № 400-ФЗ. В этом случае подраздел 2 Раздела 1 заполняется и представляется вместе с подразделом 1.2 подраздела 1 (п. 1.8 Порядка заполнения), то есть ежегодно не позднее 25 января.

Периодичность представления подраздела 1.1 Раздела 1 зависит от вида кадрового мероприятия, в связи с которым возникает обязанность подавать эту отчетность.

Так, в случаях (п.п. 2, 2.1 ст. 6, п. 2 ст. 8, п.п. 5, 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования" в ред. с 01.01.2023):

оформления (прекращения, приостановления, возобновления) трудовых отношений - подраздел 1.1 подается не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), документа или принятия иного решения, которые подтверждают оформление (прекращение, приостановление, возобновление) трудовых отношений;

заключения (прекращения) гражданско-правового договора, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы, - подраздел 1.1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения или прекращения соответствующего договора;

во всех иных случаях (например, при переводе на другую постоянную работу или при подаче работником заявления о продолжении ведения бумажной трудовой книжки) подраздел 1.1 подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором изданы приказ (распоряжение), документ о соответствующем мероприятии либо подано соответствующее заявление.

Подраздел 3 раздела 1 "Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя" является аналогом ДСВ-3. Его необходимо представлять ежеквартально не позднее 25-го числа (п. 2 ст. 8, п. 7 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, ч.ч. 4, 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ в ред. с 01.01.2023). Впервые представить подраздел 3 Раздела 1 нужно не позднее 25.04.2023.

В учетных решениях "1С:Предприятие 8" с выходом очередных версий поддерживается заполнение и выгрузка Раздела 1 единой формы сведений для ведения персонифицированного учета ЕФС-1 (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3). О сроках см. в "Мониторинге законодательства".

Что отражается в Разделе 2 формы ЕФС-1

Раздел 2 полностью предназначен для отражения сведений о взносах "на травматизм". Таким образом, он заменяет собой форму 4-ФСС.

Раздел 2 состоит из трех подразделов.

В подразделе 2.1 раздела 2 (является аналогом таблицы 1 формы 4-ФСС) отражается расчет сумм взносов "на травматизм".

Подраздел 2.1.1 подраздела 2.1 "Сведения об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами..." заполняется страхователями, у которых структурные подразделения выделены в самостоятельные классификационные единицы.

Ранее такие страхователи в форме 4-ФСС заполняли таблицу 1.1.

Подраздел 2.2 раздела 2 "Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ..." предназначен для заполнения работодателями, которые временно направляют своих сотрудников для выполнения определенных трудовых обязанностей к другим работодателям. В форме 4-ФСС такие данные отражались в таблице 2.

Подраздел 2.3 подраздела 2 "Сведения о результатах проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников и проведенной специальной оценке условий труда на начало года".

В названном подразделе 2.3 подраздела 2 (аналог таблицы 4 формы 4-ФСС) потребуется отражать данные:

о численности работников, подлежащих обязательным медосмотрам, и количестве работников, фактически прошедших такие медосмотры;

количестве рабочих мест, в отношении которых проведена спецоценка условий труда.

Заметим, что в состав расчета 4-ФСС включена таблица 3, в которой указывается численность сотрудников, пострадавших в связи со страховыми случаями (т. е. получившими производственную травму или заболевание).

В Разделе 2 новой формы ЕФС-1 отражение таких данных не предусмотрено - в составе Раздела 2 обязательно должны быть представлены подразделы 2.1 и 2.3. Если данные для заполнения подразделов 2.1.1 и 2.2 отсутствуют (нет выделенных самостоятельных классификационных единиц и отсутствуют работники, временно направленные к другому работодателю), такие подразделы не заполняются и не представляются (п. 1.11 Порядка заполнения).

Раздел 2 необходимо представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (Закон № 125-ФЗ) в ред. с 01.01.2023). Отчетные периоды с 01.01.2023 не меняются. Это I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, календарный год (п. 2 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ в ред. с 01.01.2023). Первый раз отчитаться путем подачи Раздела 2 формы ЕФС-1 необходимо не позднее 25.04.2023.

В учетных решениях "1С:Предприятие 8" с выходом очередных версий поддерживается Раздел 2 единой формы сведений для ведения персонифицированного учета и по взносам "на травматизм" ЕФС-1 (4-ФСС) и его заполнение.

Источник: buh.ru

Минфин разъяснил, как налоговые органы должны рассчитывать транспортный налог в отношении автомототранспортного средства, имеющего несколько двигателей.

В своем письме от 02.02.2023 № 03-05-04-04/8694 ведомство напоминает, что база по транспортному налогу определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Данные параметры указываются в электронных паспортах транспортных средств (шасси транспортных средств), самоходных машин и других видов техники.

В частности, для целей исчисления транспортного налога при определении мощности электродвигателя транспортного средства учитывают максимальную 30-минутную мощность.

При наличии в транспортном средстве одновременно двигателя внутреннего сгорания и электрического двигателя, приводящих транспортное средство в движение, следует учитывать суммарно указанные в технической документации на транспортное средство максимальную 30-минутную мощность и мощность двигателя внутреннего сгорания.

В случае наличия в транспортном средстве двух электродвигателей, приводящих транспортное средство в движение, транспортный налог рассчитают по суммарной максимальной 30-минутной мощности двух электродвигателей.

Источник: buh.ru

Пользователи, которые привыкли формировать «зарплатную» отчетность в специализированных решениях (например, в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8»), ожидают, что в этих программах также должна быть реализована и возможность составления и отправки уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов. При этом все уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов формируются только в программах с «бухгалтерским» функционалом (например, в «1С:Бухгалтерии 8»). Почему принято такое решение?

Напомним, с 01.01.2023 все организации, индивидуальные предприниматели и физические лица уплачивают налоги, страховые взносы и другие обязательные платежи (исполняют совокупную обязанность по их уплате) посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНП). Совокупная обязанность и перечисленные денежные средства учитываются на едином налоговом счете.

Правила уплаты ЕНП и администрирования ЕНС регулируются Федеральными законами от 14.07.2022 № 263-ФЗ и от 28.12.2022 № 565-ФЗ.

Уведомление об исчисленных суммах налогов (утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@) необходимо представлять в ФНС не позднее 25-го числа соответствующего месяца уплаты налогов и взносов в случаях (п. 9 ст. 58 НК РФ):

если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата налогов (авансовых платежей) сборов и взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);

если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) в текущем месяце отсутствует.

В уведомлении в том числе указываются сведения о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца.

В связи с указанными изменениями законодательства у бухгалтерской службы появилась новая обязанность по представлению уведомлений, которое необходимо вписать в рабочие процессы. Несмотря на то, что ЕНС фактически является «общим котлом», текущее законодательство по-прежнему требует от налогоплательщика обособленного учета обязательных платежей, чтобы иметь оперативную информацию, какой именно налог (взнос, штраф, пеня и пр.) и в каком объеме уплачен для корректного признания расходов в учете. Таким образом, учет совокупной налоговой обязанности на ЕНС не отменяет необходимости аналитического учета расчетов на ЕНС: при начислении налогов; уплате ЕНП; распределении ЕНС. Иными словами, при подготовке уведомлений на каждый момент времени у бухгалтера должна быть сформирована целостная картина о состоянии расчетов с бюджетом налогоплательщика.

Именно поэтому вся информация о расчетах по налогам должна аккумулироваться в одной учетной системе, например, в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0, где поддерживается автоматизированный учет расчетов на ЕНС, включая заполнение уведомлений об исчисленных суммах налога по одной кнопке. Уведомления в «1С:Бухгалтерии 8» формируются не только с целью отправки в ФНС очередного пакета отчетности, но и в качестве инструмента учета совокупной налоговой обязанности на едином налоговом счете (ЕНС).

Кроме того, учет ЕНС в «1С:Бухгалтерии 8» − это еще и интеграция с личным кабинетом ФНС, которая будет доступна в ближайших версиях.

Перечислим вкратце основные принципы ведения учета ЕНС в «1С:Бухгалтерии 8»:

Расчет налогов и взносов, как и прежде, выполняется автоматически регламентными операциями, входящими в обработку Закрытие месяца. Штрафы, пени и другие налоговые санкции следует начислять вручную.
Для переноса задолженности по начисленным налогам, взносам и санкциям на счет учета ЕНС в программе используются документы Уведомление об исчисленных суммах налогов (в случаях, когда требуется представлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов) и Операция по ЕНС (в остальных случаях). Указанные документы формируют бухгалтерские проводки и движения по специальным регистрам, в том числе по регистрам подсистемы учета ЕНС.
Совокупная обязанность, сформированная на ЕНС, погашается при поступлении денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП.
Автоматическое распределение и зачет ЕНП в счет уплаты налогов и санкций выполняются при закрытии месяца регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету. В результате операции вводятся записи в специальные регистры. В некоторых случаях для переноса взаиморасчетов по налогам и санкциям потребуется вручную заполнить специальные операции по ЕНС.
При запуске интеграции с ФНС дополнительно появится возможность сверить данные программы с тем, что отражено в личном кабинете ФНС. В связи с этим важно собрать все уведомления и платежи в одной учетной системе.
Расчет и уплату налогов, а также заполнение регламентированной отчетности в «1С:Бухгалтерии 8» рекомендуется выполнять с использованием встроенных в программу помощников по налогам, которые доступны из списка Задачи организации. Помощники не только рассчитают и начислят налоги, но и подскажут, когда нужно формировать Уведомление об исчисленных суммах налогов, а когда достаточно выполнить Операцию по ЕНС. Платежное поручение на уплату ЕНП помощник сформирует с учетом текущего сальдо на ЕНС.

Таким образом, механизм распределения единых платежей по разным налогам/взносам достаточно сложный, но в «1С:Бухгалтерии 8» для облегчения работы бухгалтера реализованы различные инструменты.

Если разносить формирование уведомлений по разным программам, то существуют риски, что:

- не получится собрать воедино состояние расчетов на ЕНС (например, произойдет рассинхронизация данных), и в учетной программе не будет сформирована достоверная картина задолженности перед бюджетом;

- появление нового объекта 1С-Отчетности приведет к перенаправлению документооборота с ФНС в программу по учету зарплаты, и объем такого документооборота в текущей ситуации будет существенно больше, чем по обычным отчетам.

Пользователям «1С:ЗУП 8» следует принять во внимание, что законодательство значительно изменилось, и этот факт в любом случае требует перестройки сложившихся ранее рабочих процессов.

При этом платежные поручения на перечисление налоговых обязательств в бюджет, как и прежде, формируются из бухгалтерской учетной системы. Теперь же к платежным поручениям добавляются уведомления про составные части Единого налогового платежа. Чтобы передать информацию об удержанном налоге из «1С:ЗУП 8» в «1С:Бухгалтерию 8», следует сформировать документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете. Документ заполняется автоматически по кнопке Заполнить. После синхронизации в «1С:Бухгалтерии 8» автоматически формируется документ Сведения об удержанном НДФЛ, на основании данных которого можно заполнить документ Уведомление об исчисленных суммах налогов.

Источник: https: buh.ru

Переезд работников в другую страну – довольно частое явление. Рассказываем, что делать работодателям, чьи работники по тем или иным причинам уехали за границу и продолжают осуществление трудовой деятельности дистанционным способом.

Нужно ли расторгать трудовой договор с уехавшим работником

Сам по себе выезд работника за пределы РФ и удаленная работа на территории иностранного государства не являются достаточными основаниями для расторжения действующих трудовых договоров с работниками. Положения ст. 312.8 ТК РФ предусматривают лишь два специальных основания для увольнения дистанционных работников:

если в период выполнения трудовой функции дистанционно работник без уважительной причины не выходит на связь с работодателем по вопросам, связанным с выполнением трудовой функции, более двух рабочих дней подряд со дня поступления соответствующего запроса работодателя;
если дистанционный работник изменил местность выполнения трудовой функции и это повлекло невозможность исполнения работником обязанностей по трудовому договору на прежних условиях.
Если же уехавший из страны работник продолжает выполнять свою работу в прежнем режиме и в соответствии с заключенным трудовым договором, взаимодействуя с работодателем и выполняя его поручения, то формальных оснований для увольнения такого работника у работодателя не имеется. Поэтому увольнять иммигрировавших сотрудников на основании ст. 312.8 ТК РФ (дополнительные основания прекращения трудового договора с дистанционным работником) нельзя. В противном случае будут нарушены их трудовые права, и работодатель рискует быть привлеченным к ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ (штраф до 50 000 рублей).

Вместе с тем это не значит, что трудовые отношения с уехавшим из страны сотрудником необходимо сохранить в неизменном виде. Целесообразнее действующие трудовые соглашения с иммигрировавшими работниками переоформить.

Зачем переоформлять трудовые договоры с уехавшими работниками

Необходимость переоформления (переквалификации) трудовых договоров с уехавшими из страны работниками обусловлена сферой действия существующего ТК РФ и требованиями Минтруда. Напомним, ТК РФ и иные нормативные правовые акты РФ, содержащие нормы трудового права, действуют на территории России. В иностранных государствах российское трудовое законодательство не применяется, поскольку там действуют собственные законодательные акты, регламентирующие трудовые отношения.

В свою очередь Минтруд неоднократно сообщал, что оформление отношений с лицами, проживающими за рубежом, по трудовым договорам противоречит действующему отечественному законодательству и грозит работодателям серьезными штрафами. В частности, в письме от 09.09.2022 №14-2/ООГ-5755 ведомство пояснило, что на дистанционных работников распространяется действие российского трудового законодательства (ч. 4 ст. 312.1 ТК РФ), а российское трудовое законодательство на территории иностранных государств не действует (ст. 13 ТК РФ). Отсюда следует, что заключение трудового договора о дистанционной работе с гражданином для осуществления трудовой деятельности за пределами РФ не допускается.

shutterstock_2176003831.jpgПри этом сохранение действующих трудовых договоров с уехавшими из России сотрудниками может грозить работодателям привлечением к административной ответственности по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за ненадлежащее оформление трудовых отношений. Штраф за данное нарушение может составить для ИП от 5 000 до 10 000 рублей, а для организаций − от 50 000 до 100 000 рублей.

Нужно отметить, что подобная позиция не является бесспорной, и тот же Минфин (письма от 01.08.2018 № 03-04-06/54321, от 18.07.2019 № 03-04-06/53227) допускает работу проживающих за рубежом сотрудников по трудовым договорам. Законодательство сейчас прямо не запрещает оформлять с уехавшими из страны сотрудниками трудовые договоры, хотя парламентарии и подготовили поправки в ТК РФ, которые ограничат для нерезидентов РФ право заключать трудовые договоры об удаленной работе.

Однако проверки в сфере трудовых отношений проводит не Минфин, а инспекторы ГИТ, которые в своей деятельности руководствуются именно разъяснениями Минтруда. Поэтому, чтобы не рисковать и избежать в перспективе подобных штрафов, действующие трудовые договоры с уехавшими работниками безопаснее для работодателя все же переоформить.

Как переоформить трудовые договоры с уехавшими работниками

В своем недавнем письме от 09.09.2022 №14-2/ООГ-5755 Минтруд разъяснил, что сотрудничество российских компаний с дистанционными работниками, переехавшими за границу, необходимо осуществлять исключительно в рамках гражданско-правовых отношений. Для этого трудовые договоры с уехавшими работниками необходимо расторгнуть. При этом такие договоры подлежат расторжению не по инициативе работодателя (это, как мы уже говорили выше, будет считаться нарушением), а по желанию самих работников или по соглашению сторон трудового договора.

Если работник отказывается увольняться по этим основаниям, его нужно предупредить, что в противном случае он может быть лишен всех выплат по заключенному трудовому договору, поскольку договор был заключен в соответствии с ТК РФ, а ТК РФ на территории иностранных государств не действует. Фактически уехавший работник рискует лишиться всех прав и гарантий, предоставляемых ему как ранее заключенным трудовым договором, так и ТК РФ. Поэтому расторжение трудового договора по собственному желанию или по соглашению сторон в указанной ситуации будет лучшим решением для обеих сторон трудовых правоотношений.

 Расторгнув с работником трудовой договор, бывший работодатель может заключить с ним гражданско-правовой договор на платное выполнение работ или оказание услуг. Такой договор обязательно должен исключать признаки трудового договора. В частности, работающие дистанционно из заграницы сотрудники не должны, например, нести дисциплинарную ответственность перед заказчиком работ или услуг и подчиняться локальным актам, действующим в организации, графику работ или графику сменности, утвержденным заказчиком работ или услуг (письмо ФНС РФ от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674).

В свою очередь заказчик услуг работающих по ГПД за границей сотрудников не должен по такому соглашению обеспечивать уехавшим сотрудникам безопасные условия труда, контролировать их в процессе выполнения работ, требовать от них подчинения правилам внутреннего трудового распорядка, а также указывать уехавших сотрудников в своих локальных актах (например, в графиках дежурства, отпусков и т.д.).

Обратите внимание! Заключение договоров ГПХ с работающими за границей сотрудниками, не гарантирует компании полное отсутствие претензий со стороны чиновников. Если возникнет конфликт и сотрудник решит обратиться в суд, он докажет, что продолжает выполнять трудовые функции по старому трудовому договору. В этом случае ГПД, скорее всего, будет переквалифицирован в трудовой договор, а компанию ждут доначисление взносов и штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за заключение с сотрудником гражданско-правового договора, фактически маскирующего трудовые отношения между работником и работодателем.

Источник: https: buh.ru

В 2023 году все российские организации перейдут на обязательное использование машиночитаемых доверенностей (МЧД). В связи с этим у компаний возникают многочисленные вопросы по поводу порядка оформления и использования электронных доверенностей. Отвечаем на самые распространенные вопросы.

Правда ли что все организации должны уже в начале 2023 года иметь МЧД на своих сотрудников, представляющих интересы компании в ФНС и прочих официальных структурах?

Нет, не правда. В начале 2023 года возможность подписывать электронные документы от имени организаций электронными подписями самих организаций будет сохранена. Электронные подписи организаций уже содержат ФИО подписантов, и поэтому оформлять на них МЧД не потребуется. При этом сам срок перехода на обязательное применение МЧД был перенесен на 1 сентября 2023 года, и до этого же момента будет действовать переходный период по использованию квалифицированной электронной подписи без использования МЧД.

Как в 1С оформить МЧД на бухгалтера для представления налоговой отчетности?

Такую доверенность можно сформировать через сервис 1С-Отчетность, зайдя в раздел Уведомления и нажав команду Создать. Далее в окне Виды уведомлений нужно выбрать значение Машиночитаемая доверенность (ФНС), заполнить все реквизиты, указав данные вашего бухгалтера и код инспекции, в которую планируете сдавать отчетность, и отправить сформированную МЧД на регистрацию в ФНС. После регистрации сведения о бухгалтере, на которого была оформлена МЧД, будут добавлены в учетную запись ЭДО с сертификатом электронной подписи и номером оформленной доверенности. В строке состояния статус МЧД примет значение Зарегистрировано. На этом этапе доверенность готова к использованию.

Сформировали МЧД на работника, но не получается ее использовать для отправки налоговой отчетности через 1С. Что делать?

Для того чтобы работник мог представлять налоговую отчетность на основании МЧД, в сервисе 1С-Отчетность необходимо настроить сдачу отчетности с использованием оформленной доверенности. Чтобы произвести настройку, нужно пройти по гиперссылке из карточки организации раздела Главное – Организации и в появившейся форме Регистрация в налоговом органе установить переключатель Отчетность подписывает в положение Представитель. После этого нужно перейти по ссылке Заполнить и в открывшейся форме Представитель в поле Доверенность для электронного документооборота с налоговым органом нужно указать тип доверенности Машиночитаемые доверенности (ФНС). После этого будет открыт список доверенностей, из которого нужно выбрать МЧД на вашего работника, который планирует представлять обязательную отчетность в ИФНС.

В какие государственные учреждения мы можем представлять документы и отчитываться на основании МЧД?

Возможность представления электронных документов на основании МЧД существует только для тех ведомств и учреждений, которые на сегодняшний день уже утвердили свои форматы электронных доверенностей. Такие форматы сейчас утверждены ФНС, ПФР и ФСС. Другие ведомства к электронному обмену документами с организациями на основании электронных доверенностей еще не подключены. Соответственно, и отчитываться в них при помощи электронных доверенностей компании не могут.

Работает ли МЧД в региональных ИФНС? У нас есть негативный опыт взаимодействия с местными налоговыми, и доверенности приходится отправлять на бумаге.

В настоящее время возможность работы по МЧД поддержана всеми налоговыми инспекциями на территории страны. Оформленные МЧД действуют во всех ИФНС, в которых организация-доверитель состоит на учете. Если возникают какие-либо проблемы с отправкой отчетности при помощи МЧД в конкретную инспекцию, возможно, оформленная доверенность на эту инспекцию попросту не распространяется. Уточните этот вопрос в применяемой учетной программе. Например, в сервисе 1С-Отчетность можно ограничить список ИФНС, для которых будет действовать МЧД. Чтобы уточнить эту информацию, в сервисе на странице доверенности необходимо перейти по ссылке, расположенной рядом с текстом «Органы, для которых действует доверенность», и ознакомиться с перечнем налоговых инспекций, для которых применяется оформленная доверенность.

Руководитель организации получил в УЦ ФНС квалифицированный сертификат. Какой далее порядок действий необходимо выполнить, чтобы передать право подписи в налоговых отчетах, своему заместителю на время отпуска?

Для представления налоговой отчетности в ИФНС на заместителя директора организации необходимо оформить электронную доверенность по формату, утв. приказом ФНС от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@. Оформленную доверенность нужно подписать сертификатом электронной подписи директора и направить ее на регистрацию в ФНС. После регистрации налоговиками заместитель на основании МЧД может представлять в инспекцию любые налоговые декларации, расчеты и прочую отчетность.

МЧД для ФНС будет действовать в течение всего срока, на который мы ее оформили, или есть возможность аннулировать доверенность, не дожидаясь истечения срока ее действия?

При оформлении МЧД в доверенности указывают срок ее действия. Но это не значит, что доверитель не сможет аннулировать доверенность до истечения данного срока. Оформленную доверенность вы можете аннулировать в любое время по собственному усмотрению. Чтобы аннулировать МЧД ФНС нужно заполнить специальное заявление в формате, рекомендованном письмом ФНС от 20.01.2022 № ЕА-4-26/534@. В 1С доверенность отзывают в сервисе 1С-Отчетность по команде Отозвать, располагаемой в командной сроке формы МЧД со статусом Зарегистрировано, указывая причину отзыва.

Можем ли мы использовать одну и ту же МЧД (на бухгалтера) для отправки отчетов в налоговую и в фонды?

Нет, не можете. Сейчас единого формата электронной доверенности для сдачи отчетности не существует. В ФНС действует собственный формат МЧД, утв. приказом ФНС от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@. Универсальную МЧД для сдачи любой отчетности пока сформировать невозможно.

Подскажите, можно ли сделать электронную доверенность для сдачи отчетности на физлицо, которое не является сотрудником нашей организации?

Да, можно. Действующее законодательство не содержит обязательного требования, согласно которому физлицо, на которого оформляется электронная доверенность, должно непременно являться работником компании-доверителя. МЧД в принципе можно оформить на любое лицо, которому планируется доверить сдачу обязательной отчетности и совершение других юридически значимых действий. Главное, чтобы оформленная электронная доверенность содержала в себе все обязательные реквизиты, установленные приказом Минцифры от 18.08.2021 № 857, и была подписана усиленной квалифицированной электронной подписью директора компании.

Руководитель организации получил в УЦ ФНС квалифицированный сертификат. Какой далее порядок действий необходимо выполнить, чтобы передать право подписи в налоговых отчетах, своему заместителю на время отпуска?

Для представления налоговой отчетности в ИФНС на заместителя директора организации необходимо оформить электронную доверенность по формату, утв. приказом ФНС от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@. Оформленную доверенность нужно подписать сертификатом электронной подписи директора и направить ее на регистрацию в ФНС. После регистрации налоговиками заместитель на основании МЧД может представлять в инспекцию любые налоговые декларации, расчеты и прочую отчетность.

МЧД для ФНС будет действовать в течение всего срока, на который мы ее оформили, или есть возможность аннулировать доверенность, не дожидаясь истечения срока ее действия?

При оформлении МЧД в доверенности указывают срок ее действия. Но это не значит, что доверитель не сможет аннулировать доверенность до истечения данного срока. Оформленную доверенность вы можете аннулировать в любое время по собственному усмотрению. Чтобы аннулировать МЧД ФНС нужно заполнить специальное заявление в формате, рекомендованном письмом ФНС от 20.01.2022 № ЕА-4-26/534@. В 1С доверенность отзывают в сервисе 1С-Отчетность по команде Отозвать, располагаемой в командной сроке формы МЧД со статусом Зарегистрировано, указывая причину отзыва.

Можем ли мы использовать одну и ту же МЧД (на бухгалтера) для отправки отчетов в налоговую и в фонды?

Нет, не можете. Сейчас единого формата электронной доверенности для сдачи отчетности не существует. В ФНС действует собственный формат МЧД, утв. приказом ФНС от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@. Универсальную МЧД для сдачи любой отчетности пока сформировать невозможно.

Подскажите, можно ли сделать электронную доверенность для сдачи отчетности на физлицо, которое не является сотрудником нашей организации?

Да, можно. Действующее законодательство не содержит обязательного требования, согласно которому физлицо, на которого оформляется электронная доверенность, должно непременно являться работником компании-доверителя. МЧД в принципе можно оформить на любое лицо, которому планируется доверить сдачу обязательной отчетности и совершение других юридически значимых действий. Главное, чтобы оформленная электронная доверенность содержала в себе все обязательные реквизиты, установленные приказом Минцифры от 18.08.2021 № 857, и была подписана усиленной квалифицированной электронной подписью директора компании.

Источник: buh.ru

Новые сроки уплаты налога и авансовых платежей
С 1 января 2022 года для всех организаций были введены единые сроки уплаты налога на имущество, а также авансовых платежей по данному налогу. До этого момента единых сроков уплаты налога не было. Конкретные сроки устанавливались в соответствии с региональным законодательством и могли значительно отличаться в зависимости от субъекта РФ, в котором располагалась организация и принадлежащее ей имущество.

По новым правилам единые сроки уплаты налога и авансов теперь закреплены в НК РФ. Согласно п. 1 ст. 383 НК РФ, налог на имущество организаций подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом). В свою очередь, авансовые платежи по налогу подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

При этом необходимость уплаты авансовых платежей по налогу по-прежнему определяется региональным законодательством. Если в каком-либо субъекте РФ принят закон, исключающий данную необходимость, то организации не уплачивают авансы, а платят налог только по итогам года.

Налогообложение общей собственности
С 1 января 2022 года вступила в действие норма, установившая особенности налогообложения объектов недвижимого имущества, находящихся в общей долевой собственности (п. 12 ст. 378.2 НК РФ). По новым правилам сумма налога и авансовых платежей по нему в отношении таких объектов недвижимости исчисляется отдельно для каждого из участников долевой собственности.

Налоги и авансы исчисляются пропорционально доле каждого собственника в праве общей собственности на такой объект недвижимости. При изменении в течение налогового периода доли налогоплательщика в праве общей собственности на объект недвижимости сумма налога и авансового платежа исчисляется с учетом коэффициента, установленного в соответствии с п. 5 ст. 382 НК РФ.

Данный коэффициент определяется как отношение количества полных месяцев, в течение которых недвижимость находилась в собственности плательщика, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если право собственности возникнет до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения указанного права принимается за полный месяц. Если возникновение права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, месяц возникновения указанного права не учитывается при определении указанного выше коэффициента (абз. 2–3 п. 5 ст. 382 НК РФ).

Заявительный порядок предоставления льгот
С 1 января 2022 года для организаций вступил в силу заявительный порядок предоставления налоговых льгот по налогу на имущество в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Для того, чтобы получить полагающиеся льготы в отношении таких объектов, организация должна обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением. Заявление о предоставлении льгот по налогу на имущество организаций подается по форме, утв. приказом ФНС от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@. Представить его разрешается в любую налоговую инспекцию по выбору налогоплательщика. В заявлении указываются данные организации, а также объекты налогообложения и полагающиеся организации льготы с указанием реквизитов соответствующих нормативных актов и прочих документов, подтверждающих право на льготы (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

Если организация не представит в ИФНС заявление о предоставлении льгот или не сообщит об отказе от их применения, льготы ей все равно будут представлены на основании сведений, полученных налоговым органом в рамках межведомственного взаимодействия с другими ведомствами (п. 8 ст. 382 НК РФ).

В случае возникновения у организации права на ту или иную льготу в течение налогового/отчетного периода исчисление суммы налога и аванса в отношении льготного объекта производится с учетом специального коэффициента. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Налогообложение арендной недвижимости
С 1 января 2022 года был изменен порядок налогообложения недвижимого имущества, сдаваемого организациями по договорам аренды и лизинга. Ранее, если недвижимость, переданная в аренду, учитывалась арендатором на балансе в составе основных средств, то плательщиком налога на имущество организаций в отношении данного объекта признавался арендатор. Соответственно, арендодатель не уплачивал налог за такой объект.

shutterstock_1094912324.jpgТеперь же все недвижимое имущество, переданное в аренду и лизинг, подлежит налогообложению исключительно у арендодателя/лизингодателя независимо от учета объекта аренды в качестве основных средств или в качестве других активов (п. 3 ст. 378 НК РФ).

В отношении торговых и офисных центров, гаражей и жилых помещений налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Если же объект аренды облагается по среднегодовой стоимости, то при определении его остаточной стоимости для расчета налоговой базы арендодателям следует руководствоваться разъяснениями Минфина, изложенными в письме от 11.01.2022 № 03-05-04-01/402. В частности, здесь указывается, что остаточная стоимость недвижимости, переданной в лизинг, при расчете среднегодовой стоимости должна определяться арендодателем в той оценке, как она отражена в регистре бухгалтерского учета на соответствующие даты. То есть она должна определяться как чистая стоимость инвестиции в аренду (договорная цена), уменьшенная на величину фактически полученных арендных платежей (письмо ФНС от 12.10.2022 № БС-4-21/111@).

Прекращение налогообложения недвижимости
С 1 января 2022 года для организаций был утвержден новый порядок прекращения обязанности по уплате налога на имущество при гибели и уничтожении облагаемого недвижимого имущества. Напомним, ранее обязанность по уплате налога в отношении уничтоженной недвижимости прекращалась с даты снятия соответствующего объекта с кадастрового учета.

Теперь же данная обязанность прекращается уже с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта недвижимости, независимо от момента снятия его с учета (п. 4.1 ст. 382 НК РФ).

Вместе с тем, для того чтобы прекратить обязанность по уплате налога с указанной даты, организация должна обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество организаций подается по форме, утв. приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668@.

С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.

Бездекларационная уплата налога
С 1 января 2023 года для организаций отменяется обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество. Это новшество коснется не всех организаций, а только тех, которые платят налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

По новым правилам российские организации смогут не включать в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. И если у организации в истекшем налоговом периоде имелись только указанные объекты налогообложения, то налоговая декларация ею не представляется (п. 6 ст. 386 НК РФ).

Обращаем внимание, что указанные поправки вступят в силу только с начала будущего, 2023 года. Таким образом, в текущем году обязанность по представлению налоговой декларации за 2021 год за организациями сохраняется в полном объеме. Напомним, декларация за указанный период должна быть представлена налогоплательщиками не позднее 30 марта 2022 года (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Причем в такую декларацию наряду с недвижимостью необходимо включить также и сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Сверка сведений об объектах недвижимости
В связи с отменой налоговых деклараций, чтобы исключить в будущем всевозможные разногласия с ИФНС по поводу облагаемой недвижимости, организации в 2022 году вправе запросить у налоговиков сверку сведений об имеющейся недвижимости, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

В указанных целях налогоплательщик запрашивает в ИФНС выписку о своей организации с указанием всех учтенных объектов недвижимости, за которые обязан уплачивать налог. Такая выписка предоставляется бесплатно.

При выявлении каких-либо расхождений между сведениями налоговиков и данными Единого государственного реестра недвижимости организация может сообщить об этом в ИФНС с просьбой провести необходимую проверку и уточнение сведений. К указанному сообщению можно приложить документы-основания о характеристиках соответствующих объектов.

После проверки (сверки) представленной информации ИФНС уточнит сведения, отраженные в Едином государственном реестре налогоплательщиков, о чем проинформирует налогоплательщика.

Источник:buh.ru

Расчет 6-НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ, состоит из:

Титульного листа;
Раздела 1 "Данные об обязательствах налогового агента";
Раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц";
Приложение № 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 заполняются для каждой из ставок налога.

Приложение № 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица" заполняется только при составлении расчета за налоговый период - календарный год. В справке содержатся сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода, о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. В программе приложение № 1 заполняется автоматически для следующих кодов отчетного периода: 34, 51, 52, 53, 90 (приложение № 1 к Порядку заполнения расчета).

Формирование 6-НДФЛ в программе "1С:Зарплата и управление персоналом" ред.3

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.
Перед подготовкой отчетности обязательно надо проверить актуальность релиза программы (необходимо убедиться, что программа обновлена последним релизом).

При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетами: "Сводная" справка 2-НДФЛ, Регистр налогового учета по НДФЛ, Контроль сроков уплаты НДФЛ, Удержанный НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам).

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (с 2021 года) (раздел Отчетность, справки – 1С-Отчетность).

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;
выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ (с 2021 года) и нажмите на кнопку Выбрать.

В стартовой форме укажите :

-организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет;
-период, за который составляется отчет;
-кнопка Создать.

Если организация имеет территориально обособленные подразделения (не выделенные на отдельный баланс), то она должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представлять его в налоговый орган по месту нахождения таких подразделений (если не перешла на централизованную уплату и сдачу отчетности).

Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов (рис. 2). Далее нажмите на ссылку Налоговые органы и выберите (установите флажок) налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность. Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать. В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.

Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.

Источник: bUH.RU

Порядок заполнения Раздела 7 декларации по НДС.

Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (далее - Порядку), Раздел 7 включается в состав налоговой декларации, если в соответствующем налоговом периоде налогоплательщик осуществлял:

операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (ст. 149 НК РФ);
операции, не признаваемые объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ);
операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 147 и ст. 148 НК РФ, п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014)); а также
получал суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (п. 1 ст. 154, п. 13 ст. 167 НК РФ).
При заполнении Раздела 7 налоговой декларации в графе 1 указываются коды операций, приведенные в Приложении № 1 к Порядку.

При отражении в графе 1 операций:

не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций заполняются показатели в графах 2, 3 и 4 по строке 010;
не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).
Согласно пункту 6 статьи 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы.

В целях повышения эффективности администрирования НДС, при одновременном сокращении объема истребуемых документов, ФНC России в письме от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@ направила рекомендации по проведению камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в которых отражены операции, не подлежащие налогообложению НДС (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с пунктом 2 и пунктом 3 статьи 149 НК РФ и подпадающие под понятие налоговая льгота с учетом пункта 1 статьи 56 НК РФ и пункта 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33.

В этих рекомендациях налоговая служба предложила налогоплательщикам представлять в налоговый орган пояснения в виде реестра подтверждающих документов (далее - Реестр), а также перечень и формы типовых договоров, применяемых при осуществлении операций по соответствующим кодам. Рекомендуемая форма реестра приведена в Приложении № 1 к данному письму.

Если налогоплательщик представляет пояснения в виде Реестра по предложенной форме, то объем истребуемых документов существенно сокращается и производится с использованием риск-ориентированного подхода, изложенного в Приложении № 2 к данному письму.

При непредставлении налогоплательщиком Реестра или при представлении Реестра не по рекомендуемой форме (в случае невозможности идентификации подтверждающих документов, невозможности их соотнесения с используемыми льготами, невозможности выполнения требований настоящего письма, неуказания в реестре суммы операции) истребование документов производится без использования риск-ориентированного подхода.

Настройка учетной политики и параметров учета.

Налогоплательщику, осуществляющему операции, облагаемые НДС, и операции, не подлежащие налогообложению, необходимо выполнить соответствующие настройки программы.

На закладке НДС формы Учетная политика (раздел Главное - подраздел Настройки - форма Налоги и отчеты) нужно установить флаг Ведется раздельный учет входящего НДС и Раздельный учет НДС по способам учета.

В настройках параметров учета (раздел Администрирование - подраздел Настройки программы - форма Параметры учета), пройдя по гиперссылке Настройка плана счетов, в строке Учет сумм НДС по приобретенным ценностям следует установить значение По контрагентам, счетам-фактурам полученным и способам учета. Для этого необходимо, перейдя по соответствующей гиперссылке, проставить флаг для значения По способам учета.

После выполнения настроек в табличной части документов учетной системы Поступление (акт, накладная) с видом операции Товары (накладная), а также с видом операции Товары, услуги, комиссия на закладке Товары появится графа Способ учета НДС. В этой графе отражается информация о выбранном способе учета входного НДС, который может принимать значения:

Принимается к вычету;
Учитывается в стоимости;
Блокируется до подтверждения 0%;
Распределяется.

Для документов учетной системы Поступление (акт, накладная) с видом операции Услуги (акт) информация о способе учета входного НДС будет отражаться в графе Счета-учета.

Для того чтобы в документе Поступление (акт, накладная) значение Способ учета НДС заполнялось автоматически, нужно воспользоваться настройкой регистра сведений Счета учета номенклатуры (раздел Справочники - подраздел Товары и услуги - справочник Номенклатура).

Для автоматического заполнения в программе Раздела 7 налоговой декларации по НДС и формирования реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот согласно письму ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@ (далее - Реестр подтверждающих документов), в настройке номенклатуры (раздел Справочники - подраздел Товары и услуги - справочник Номенклатура) для соответствующей номенклатурной позиции в поле % НДС необходимо установить значение Без НДС

После этого в открывшемся поле Код операции нужно указать код освобождаемой операции в соответствии с Приложением № 1 к порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.12.2016).

Так как в Реестре подтверждающих документов предусмотрено указание не только кода операции, но еще и вида (группы, направления) необлагаемой операции, то требуемое значение вида (группы, направления) можно ввести, открыв соответствующую форму для выбранного кода операции (рис. 1). Напомним, что указание группы (вида, направления) в отсутствии нормативных разъяснений устанавливается налогоплательщиком самостоятельно, исходя из собственного представления и удобства использования.

Порядок заполнения Раздела 7 налоговой декларации по НДС и необходимость представления Реестра подтверждающих документов зависит от того, является ли данная операция:

освобождаемой от налогообложения в соответствии со статьей 149 НК РФ;
не признаваемой объектом налогообложения согласно пункту 2 статьи 146 НК РФ;
местом реализации товаров (работ, услуг) не признается территория РФ в соответствии со статьями 147 и 148 НК РФ.
В связи с этим необходимо в открывшейся форме для соответствующего кода операции проставить флаги:

в строке Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК РФ) - если данная операция не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ. В этом случае согласно пункту 44.2 Порядка заполнения
Раздела 7 декларации будут формироваться показатели в графах 3 и 4;
в строке Включается в реестр подтверждающих документов - если операция, не подлежащая налогообложению (освобождаемая от налогообложения) в соответствии с пунктом 2 или пунктом 3 статьи 149 НК РФ, подпадает под понятие налоговой льготы с учетом пункта 1 статьи 56 НК РФ и пункта 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33. При проставленном флаге данная операция включается в Реестр подтверждающих документов.
Если осуществляемая операция не облагается НДС в связи с тем, что местом реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) не признается территория РФ в соответствии со статьями 147 и 148 НК РФ, то необходимо указать код операции согласно Приложению № 1 к порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.12.2016) в соответствующем договоре с контрагентом (раздел Справочники - подраздел Покупки и продажи - справочник Договоры).

Учет необлагаемых операций

Отгрузка оправ для корригирующих очков покупателю ООО «Торговый дом» (операции: 2.1 «Отгрузка оправ для корригирующих очков покупателю ООО „Торговый дом"»; 2.2 «Списание себестоимости проданных товаров») в программе регистрируется с помощью документа Реализация (акт, накладная) с видом операции Товары (накладная) (раздел Продажи - подраздел Продажи).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ при совершении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), счета-фактуры не составляются. Поэтому документ учетной системы Счет-фактура выданный не формируется, и, следовательно, кнопка Выписать счет-фактуру под табличной частью документа Реализация (акт, накладная) не используется.

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи:

Дебет 90.02.1 Кредит 41.01
- на себестоимость реализованных оправ для корригирующих очков по каждой номенклатурной позиции;
Дебет 62.01 Кредит 90.01.1
- на продажную стоимость оправ для корригирующих очков по каждой номенклатурной позиции.
Поскольку реализуются импортные оправы для очков, то по дебету вспомогательного забалансового счета ГТД вводятся записи о количестве оправ с указанием страны происхождения и номера таможенной декларации.

В регистры:

НДС продажи - вводится запись о стоимости товаров, освобождаемых от налогообложения;
Необлагаемые НДС операции - вносится запись с видом движения Приход для последующего внесения информации в Раздел 7 декларации по НДС;
Раздельный учет НДС - вводятся записи с видом движения Расход.
Документы по необлагаемым операциям - вводятся данные о документах по данной операции для формирования Реестра подтверждающих документов.
Отгрузка оправ для корригирующих очков покупателю ООО «Стиль» (операции: 2.3 «Отгрузка оправ для корригирующих очков покупателю ООО „Стиль"»; 2.2 «Списание себестоимости проданных товаров») в программе регистрируется с помощью документа Реализация (акт, накладная) с видом операции Товары (накладная) в порядке, аналогичном приведенному для реализации товаров ООО «Торговый дом» (операции 2.1 и 2.2).

Оказание рекламной услуги иностранному заказчику «Honka» (операция 2.5 «Оказание рекламной услуги иностранному заказчику „Honka"») в программе регистрируется с помощью документа Реализация (акты, накладные) с видом операции Услуги (акт) (раздел Продажи - подраздел Продажи).

При совершении операций, местом реализации которых не признается территория РФ, счета-фактуры не составляются (письма Минфина России от 16.04.2012 № 03-07-08/107, от 17.02.2009 № 03-07-08/36). Поэтому документ учетной системы Счет-фактура выданный не формируется, и, следовательно, кнопка Выписать счет-фактуру под табличной частью документа Реализация (акт, накладная) не используется.

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводится бухгалтерская запись:

Дебет 62.21 Кредит 90.01.1
- на стоимость рекламной услуги в размере 127 570,40 руб. (2 000,00 EUR х 63,7852, где 63,7852 - курс EUR, установленный ЦБ РФ на дату оказания услуги, т. е. на 10.06.2017).
В регистры:

НДС продажи - вводится запись о стоимости рекламной услуги, оказанной иностранному партнеру.
Необлагаемые НДС операции - вносится запись с видом движения Приход для последующего внесения записей в Раздел 7 декларации по НДС.
Раздельный учет НДС - вводится запись с видом движения Расход.
Рублевые суммы документов в валюте - вводится запись о рублевом эквиваленте суммы, отраженной в документе Реализация (акт, накладная) в EUR, причем как для определения выручки от реализации в бухгалтерском и налоговом учете (БУ и НУ), так и для расчета налоговой базы по НДС.
Поскольку в отношении операций, местом реализации которых не признается территория РФ, Реестр подтверждающих документов не формируется, то запись в регистр Документы по необлагаемым операциям не производится.

Учет услуги по аренде

Организация ООО «ТФ-Мега» во II квартале 2017 года арендовала у ООО «Дельта» офисное помещение.

Оказание услуги по аренде помещения за II квартал 2017 года (операции: 3.1 «Услуга по аренде помещения за II квартал 2017 года»; 3.2 «Учет входного НДС по аренде за II квартал 2017 года») регистрируется с помощью документа Поступление (акт, накладная) с видом операции Услуги (акт) (раздел Покупки - подраздел Покупки).

Поскольку услуга по аренде офисного помещения относится ко всей деятельности организации, т. е. и к облагаемым НДС операция, и к операциям, не подлежащим налогообложению, то сумму предъявленного арендодателем НДС необходимо распределить (п. 4 и п. 4.1 ст. 170 НК РФ). Для этого в документе Поступление (акт, накладная) в графе Счета учета табличной части следует установить для способа учета НДС значение Распределяется.

После проведения документа будут сформированы бухгалтерские проводки:

Дебет 26 Кредит 60.01
- на стоимость услуги без НДС;
Дебет 19.04 Кредит 60.01
- на сумму НДС, предъявленную арендодателем. При этом у счета 19.04 появляется третье субконто, отражающее способ учета НДС - Распределяется.
В регистр НДС предъявленный вводятся записи с видом движения Приход с событием Предъявлен НДС Поставщиком и с видом движения Расход с событием НДС подлежит распределению на сумму НДС, предъявленную арендодателем и подлежащую распределению.

Одновременно на списанную в регистре НДС предъявленный сумму налога вводится запись в регистр Раздельный учет НДС с видом движения Приход.

Для регистрации полученного от арендодателя счета-фактуры (операция 3.3 «Регистрация счета-фактуры арендодателя за II квартал 2017 года») необходимо в поля Счет-фактура № и от документа Поступление (акт, накладная) ввести, соответственно, номер и дату входящего счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать. При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

В результате проведения документа Счет-фактура полученный будет внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур для хранения необходимой информации о полученном счете-фактуре.

Распределение предъявленной суммы НДС по услуге по аренде (операции: 3.4 «Учет суммы входного НДС по аренде, подлежащей вычету»; 3.5 «Учет суммы входного НДС по аренде, включаемой в стоимость») производится документом Распределение НДС (раздел Операции - подраздел Закрытие периода - гиперссылка Регламентные операции НДС).

Для расчета пропорции распределения НДС необходимо выполнить команду Заполнить.

После выполнения этой команды в программе на закладке Выручка от реализации будет автоматически рассчитана сумма выручки (стоимость отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) от деятельности, облагаемой НДС, и от деятельности, не подлежащей налогообложения (как освобождаемой от налогообложения, так и от той, местом реализации которой не признается территория РФ).

В программе показатели пропорции за II квартал 2017 года будут рассчитаны следующим образом:

выручка от облагаемой деятельности (стоимость отгруженных солнцезащитных очков) за II квартал 2017 года без учета НДС - 387 500,00 руб. (см. условие Примера);
выручка от деятельности, не облагаемой НДС - 293 270,40 руб. (96 900,00 руб. + 68 800,00 руб. + 127 570,40 руб.).
Автоматическое распределение суммы входного НДС согласно рассчитанной пропорции будет отражено на закладке Распределение документа Распределение НДС (рис. 3).

По кнопке Анализ распределения НДС документа Распределение НДС можно сформировать отчет и при необходимости произвести его печать.

После проведения документа Распределение НДС в регистре бухгалтерии будут сделаны следующие записи.

Сумма входного НДС по услуге аренды офисного помещения будет перенесена с кредита счета 19.04 с третьим субконто Распределяется в дебет счета 19.04 с третьими субконто:

Принимается к вычету - в соответствующей доле;
Учитывается в стоимости - в соответствующей доле.
В регистры:

НДС предъявленный - будет введена запись с видом движения Приход с событием НДС распределен на сумму НДС, предъявленную поставщиком и подлежащую вычету после распределения.
накопления Необлагаемые НДС операции - вносится запись с видом движения Приход, отражающая сумму НДС, относящуюся к операциям, не подлежащим налогообложению и, следовательно, не принимаемую к налоговому вычету.
Раздельный учет НДС - будет внесена запись с видом движения Расход на сумму НДС, предъявленную поставщиком.
Регистрация в книге покупок полученного счета-фактуры по услугам аренды помещения за II квартал 2017 года (операция 3.6 «Предъявление к вычету суммы входного НДС») производится документом Формирование записей книги покупок (раздел Операции - подраздел Закрытие периода - гиперссылка Регламентные операции НДС) с помощью команды Создать.

Данные для книги покупок о суммах налога, предъявляемых к вычету в текущем налоговом периоде, отражаются на закладке Приобретенные ценности.

Для заполнения документа по данным учетной системы целесообразно использовать команду Заполнить.

В табличную часть документа будут внесены сведения о приобретенной услуге по аренде офисного помещения за II квартал 2017 года, по которой заявляется к вычету предъявленная арендодателем сумма входного НДС в доле, рассчитанной на основании сформированной пропорции по распределению.

После проведения документа формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 68.02 Кредит 19.04 с третьим субконто «Принимается к вычету»
- на сумму НДС, подлежащую вычету по приобретенной услуге аренды помещения.
В регистры:

НДС предъявленный - на сумму НДС, принятую к вычету вводится запись с видом движения Расход.
НДС Покупки - вводится запись для книги покупок, отражающая принятие НДС к вычету по услуге аренды помещения за II квартал 2017 года.
На основании записи регистра НДС Покупки заполняется книга покупок за II квартал 2017 года (раздел Покупки - подраздел НДС).

Формирование налоговой отчетности.

Формирование Раздела 7 декларации по НДС (операция: 4.1 «Формирование записей Раздела 7 декларации по НДС») производится документом Формирование записей раздела 7 декларации по НДС (раздел Операции - подраздел Закрытие периода - гиперссылка Регламентные операции НДС).

Для автоматического заполнения документа по данным учетной системы необходимо выполнить команду Заполнить. При выполнении данной команды программа автоматически:

перенесет в документ отраженные в учете необлагаемые операции за соответствующий отчетный период;
заполнит суммы входного НДС, относящиеся к каждой конкретной операции (НДС (Графа 4) - Прямой);
перераспределит рассчитанную ранее долю входного распределяемого НДС  между всеми операциями пропорционально стоимости реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав) (НДС (Графа 4) - Распределенный).
Если необходимо расширить список подтверждающих документов по необлагаемым (освобождаемым от налогообложения) операциям, то необходимо, пройдя по соответствующей гиперссылке в графе Подтверждающие документы, внести документ в список по кнопке Добавить. Если возникнет необходимость отразить в Разделе 7 налоговой декларации по НДС какую-либо дополнительную операцию, то следует:

внести операцию в список по кнопке Добавить;
выполнить перераспределение НДС между всеми необлагаемыми операциями по кнопке Распределить НДС.
После проведения документа Формирование записей раздела 7 декларации по НДС вносятся соответствующие записи в регистр Записи раздела 7 декларации по НДС для формирования данного раздела декларации.

Одновременно вносятся расходные записи в регистр Необлагаемые НДС операции.

Напомним, что согласно пункту 44.2 Порядка заполнения Раздела 7 декларации при отражении в графе 1 операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).

Реестр подтверждающих документов (операция 4.2 «Подтверждение налоговых льгот по НДС») в программе формируется с помощью отчета Реестр к разделу 7 декларации (раздел Отчеты - подраздел НДС - гиперссылка Реестр к разделу 7 декларации).

Заполнение Реестра подтверждающих документов производится по кнопке Сформировать.

Поскольку в письме ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@ не содержится конкретных указаний относительно того, как именно должен заполняться данный реестр (в целом по контрагенту или в разрезе каждой операции), в программе реализовано пооперационное заполнение.

По кнопке Печать можно выполнить печать данного Реестра подтверждающих документов для направления в налоговый орган. Электронный формат для Реестра в настоящий момент не утвержден.

Источник: bUH.RU

1 января 2020 года вступили в силу поправки в Трудовой кодекс РФ (Федеральный закон № 439-ФЗ) и закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (федеральный закон № 436-ФЗ). Они регламентируют переход работодателей на так называемые электронные трудовые книжки и определяют порядок формирования сведений о трудовой деятельности в электронном виде. О том, зачем нам электронные трудовые книжки и как с ними работать рассказывает заместитель начальника Департамента организации персонифицированного учета пенсионных прав застрахованных лиц. ПФР Наталья Зайкова.

Наталья Николаевна, давайте начнем с изменений в Трудовой кодекс. Какие новые обязанности у работодателей появились в связи с организацией электронного учета кадровых процессов?

С 1 января этого года работодатели обязаны формировать в электронном виде сведения о трудовой деятельности своих работников и передавать в Пенсионный фонд.

На основе данных сведений будут формироваться «электронные трудовые книжки», будем называть их так.

Означает ли это, что от бумажных трудовых можно сразу отказаться?

Нет, законодатель оставил этот вопрос на усмотрение самих работников. Поэтому в период до 30 июня 2020 года работодателю нужно их в письменном виде, под подпись уведомить об изменениях в трудовом законодательстве и о праве выбора способа ведения трудовых книжек.

До 31 декабря 2020 года работникам дается время на то, чтобы определиться с выбором: продолжить ведение бумажной трудовой или согласиться на ее электронный формат. Если работник сделал выбор в пользу бумажной трудовой книжки и подал такое письменное заявление, то ему работодатель продолжает ее вести и одновременно представляет сведения о трудовой деятельности в Пенсионный фонд.

Право на ведение трудовой книжки на бумаге сохраняется у работника и при переходе к следующему работодателю.

Работникам, которые сделали свой выбор в пользу «электронной трудовой книжки», работодатель выдает трудовую книжку на руки, вносит в нее соответствующую запись о таком заявлении, и освобождается от ответственности за ее ведение и хранение.

Впрочем, даже если работник выбрал бумажную трудовую, он имеет право в дальнейшем в любое время подать заявление о переходе на электронный вариант. Выбор способа ведения трудовой книжки должен быть добровольным, осознанным, и, чтобы не было в дальнейшем судебных споров, работодатель не вправе влиять на этот выбор.

Отдельно отмечу, что в Трудовом кодексе прописаны категории лиц, которые до 31 декабря по уважительным причинам не имели возможности подать заявление о выборе способа ведения трудовой книжки. По причине временной нетрудоспособности, длительного отпуска, лица, имеющие трудовую книжку, но по состоянию на 31.12.2020 не состоящие в трудовых отношениях, и другие. За ними право сделать выбор сохраняется и после 1 января 2021 года.

А вот для тех граждан, которые впервые будут оформлять трудовые отношения после 1 января 2021 года, предусмотрен уже исключительно электронный вариант. Трудовые книжки на бумажном носителе для них заводить не будут.

В течение 2020 года работодатели должны привести свои локальные нормативные акты, соглашения и коллективные договоры в соответствие с новыми требованиями Трудового кодекса.

На этом месте интервью, пожалуй, стоит определиться с терминами. «Трудовая книжка» - это и есть книжка на бумаге. Ее электронный вариант закон определяет как «сведения о трудовой деятельности». Итак, если бумажной трудовой на руках нет, как человек сможет получать соответствующие данные, например, при поступлении на новую работу?

Получить сведения о трудовой деятельности за период с 1 января 2020 года в новом формате можно у работодателя по последнему месту работы (в этом случае – не обо всем трудовом стаже, а только именно о периоде работы у данного работодателя).

Сведения также можно получить непосредственно в ПФР (все сведения о стаже и местах работы), в МФЦ (центрах государственных и муниципальных услуг) либо на едином портале госуслуг (ЕПГУ). Последний формат очень удобный для дистанционных работников, которых в последнее время становится все больше.

Расскажите поподробнее об изменениях в законе «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». Каков конкретный порядок передачи электронных данных в ПФР?

Теперь индивидуальный лицевой счет каждого застрахованного лица в базе ПФР дополнен разделом «Сведения о трудовой деятельности».

Форма сведений о трудовой деятельности, предоставляемая страхователями в ПФР (СЗВ-ТД), в общем, повторяет содержание бумажной трудовой, за исключением сведений о поощрениях и образовании. Сведения включают в себя наравне со сведениями о трудовой деятельности также сведения о дате подачи соответствующего заявления о выборе формата трудовой книжки.

Принципиальная новизна только в добавлении поля «Код выполняемой функции». Оно соответствует коду профессионального стандарта и заполняется страхователями с 1 января 2021 года при наличии профессионального стандарта в случае принятия работодателем решения об их применении.

Еще раз подчеркну, что сведения о трудовой деятельности работника работодатель обязан подавать в Пенсионный фонд вне зависимости от наличия или отсутствия у него бумажной трудовой книжки.

Представлять сведения нужно ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным, но только о тех работниках, в отношении которых проводились кадровые мероприятия (прием, увольнение, перевод) или работником подано одно из таких заявлений. Если человек принят по совместительству, нужно внести эти данные в графу «Трудовая функция».

Если таких кадровых мероприятий в отчетном периоде не было, то ежемесячная отчетность по форме СЗВ-ТД не предоставляется.

При представлении впервые в 2020 году на работника сведений одновременно представляются сведения о его трудовой деятельности по состоянию на 1 января 2020 года.

Переписывать все содержимое бумажных трудовых не надо, подавать в ПФР нужно данные только о последнем месте работы (начиная с последнего кадрового мероприятия по состоянию на 1 января 2020 года).

Если в течение 2020 года кадровые мероприятия в отношении лица не проводились, то сведения о его трудовой деятельности (о последнем кадровом мероприятии) по состоянию на 1 января 2020 года в любом случае нужно будет подать на таких лиц не позднее 15 февраля 2021 года.

С 1 января 2021 года сведения о приеме на работу и увольнении работника будут предоставляться не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения), для остальных кадровых мероприятий сроки будут по-прежнему ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

При увольнении работника в ПФР передается информация обо всех предшествовавших кадровых мероприятиях у работодателя (если они еще не были переданы ранее).

Если организация переименовывается, то сведения об этом по форме СЗВ-ТД нужно будет подавать на каждого работника отдельно.

Для работодателей, которые не подключены к электронному документообороту, ПФР разработал бесплатный сервис «Кабинет страхователя». Авторизоваться в нем необходимо через единую систему идентификации и аутентификации (в ЕСИА должна быть подтвержденная учетная запись руководителя организации). В рамках сервиса можно автоматически проверять ФИО и СНИЛС лиц, на которых подаются сведения. Как правило, именно с этими данными связано наибольшее количество ошибок.

Что будет тем, кто проигнорирует требование о предоставлении сведений о трудовой деятельности работников?

За нарушения представления сведений о трудовой деятельности – ответственность по КоАП РФ за нарушение трудового законодательства. Штрафы применяет Роструд, а ПФР передает ему данные о нарушениях.

Обязана ли организация вводить профстандарты?

Нет, не обязана. Поле «Код выполняемой функции» в отчетности соответствует коду профессионального стандарта и заполняется страхователями с 1 января 2021 года при наличии профессионального стандарта. То есть, в том случае, если работодатель примет решение о применении профстандарта.

Если не было написано заявление о переходе на ЭТК, а сотрудник увольняется. Нужно ли ему выдавать СТД-P?

Если ему ведется трудовая книжка на бумаге, то нет. Если же им было подано заявление о переходе на электронный формат сведений о трудовой деятельности, то выдается.

Надо ли передавать в ПФР сведения о срочной службе?

Нет, сведения о срочной службе передавать не нужно, только о трудовой деятельности.

Подавать ли сведения о переводе, увольнении, выборе способа ведения трудовой книжки по форме СЗВ-ТД на дистанционных работников, на которых работодателем трудовая книжка не велась?

Да, на дистанционных работников тоже нужно подавать все сведения.

В первом отчете СЗВ-ТД надо ли подавать сведения обо всех мероприятиях от момента приема, в том числе и переименовании компании в 2011 году, если работник принят раньше 2011 г. (например, 2010 г. – прием, 2011 г. – переименование, 2015 г. – перевод, 2018 г. – перевод, 2020 г. – перевод)?

Нет, следует подать сведения об одном последнем мероприятии, предшествующем 1 января 2020 года – перевод 2018 г. и сведения о переводе 2020 г.

Если работник не подал заявление, мы так и продолжаем вести бумажную трудовую книжку и после 01.01.2021?

Да, если работник по каким-либо причинам не заявил о переходе на электронный формат, то ему нужно вести бумажную трудовую книжку.

Источник: https://buh.ru/