8 812 926 64 07

Расчет 6-НДФЛ


Расчет по форме 6-НДФЛ, состоит из:

Титульного листа;
Раздела 1 "Данные об обязательствах налогового агента";
Раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц";
Приложение № 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица".
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 заполняются для каждой из ставок налога.

Приложение № 1 к расчету "Справка о доходах и суммах налога физического лица" заполняется только при составлении расчета за налоговый период - календарный год. В справке содержатся сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода, о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. В программе приложение № 1 заполняется автоматически для следующих кодов отчетного периода: 34, 51, 52, 53, 90 (приложение № 1 к Порядку заполнения расчета).

Формирование 6-НДФЛ в программе "1С:Зарплата и управление персоналом" ред.3


Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.
Перед подготовкой отчетности обязательно надо проверить актуальность релиза программы (необходимо убедиться, что программа обновлена последним релизом).

При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетами: "Сводная" справка 2-НДФЛ, Регистр налогового учета по НДФЛ, Контроль сроков уплаты НДФЛ, Удержанный НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам).

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (с 2021 года) (раздел Отчетность, справки – 1С-Отчетность).

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;
выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ (с 2021 года) и нажмите на кнопку Выбрать.

В стартовой форме укажите :

-организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет;
-период, за который составляется отчет;
-кнопка Создать.

Если организация имеет территориально обособленные подразделения (не выделенные на отдельный баланс), то она должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представлять его в налоговый орган по месту нахождения таких подразделений (если не перешла на централизованную уплату и сдачу отчетности).

 

Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов (рис. 2). Далее нажмите на ссылку Налоговые органы и выберите (установите флажок) налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность. Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать. В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.

Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.

Источник: bUH.RU

 

Порядок заполнения Раздела 7 декларации по НДС.


Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (далее - Порядку), Раздел 7 включается в состав налоговой декларации, если в соответствующем налоговом периоде налогоплательщик осуществлял:

операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (ст. 149 НК РФ);
операции, не признаваемые объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ);
операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 147 и ст. 148 НК РФ, п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014)); а также
получал суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (п. 1 ст. 154, п. 13 ст. 167 НК РФ).
При заполнении Раздела 7 налоговой декларации в графе 1 указываются коды операций, приведенные в Приложении № 1 к Порядку.

При отражении в графе 1 операций:

не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций заполняются показатели в графах 2, 3 и 4 по строке 010;
не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).
Согласно пункту 6 статьи 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и (или) истребовать в установленном порядке у этих налогоплательщиков документы, подтверждающие их право на такие налоговые льготы.

В целях повышения эффективности администрирования НДС, при одновременном сокращении объема истребуемых документов, ФНC России в письме от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@ направила рекомендации по проведению камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в которых отражены операции, не подлежащие налогообложению НДС (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с пунктом 2 и пунктом 3 статьи 149 НК РФ и подпадающие под понятие налоговая льгота с учетом пункта 1 статьи 56 НК РФ и пункта 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33.

В этих рекомендациях налоговая служба предложила налогоплательщикам представлять в налоговый орган пояснения в виде реестра подтверждающих документов (далее - Реестр), а также перечень и формы типовых договоров, применяемых при осуществлении операций по соответствующим кодам. Рекомендуемая форма реестра приведена в Приложении № 1 к данному письму.

Если налогоплательщик представляет пояснения в виде Реестра по предложенной форме, то объем истребуемых документов существенно сокращается и производится с использованием риск-ориентированного подхода, изложенного в Приложении № 2 к данному письму.

При непредставлении налогоплательщиком Реестра или при представлении Реестра не по рекомендуемой форме (в случае невозможности идентификации подтверждающих документов, невозможности их соотнесения с используемыми льготами, невозможности выполнения требований настоящего письма, неуказания в реестре суммы операции) истребование документов производится без использования риск-ориентированного подхода.

Настройка учетной политики и параметров учета.


Налогоплательщику, осуществляющему операции, облагаемые НДС, и операции, не подлежащие налогообложению, необходимо выполнить соответствующие настройки программы.

На закладке НДС формы Учетная политика (раздел Главное - подраздел Настройки - форма Налоги и отчеты) нужно установить флаг Ведется раздельный учет входящего НДС и Раздельный учет НДС по способам учета.

В настройках параметров учета (раздел Администрирование - подраздел Настройки программы - форма Параметры учета), пройдя по гиперссылке Настройка плана счетов, в строке Учет сумм НДС по приобретенным ценностям следует установить значение По контрагентам, счетам-фактурам полученным и способам учета. Для этого необходимо, перейдя по соответствующей гиперссылке, проставить флаг для значения По способам учета.

После выполнения настроек в табличной части документов учетной системы Поступление (акт, накладная) с видом операции Товары (накладная), а также с видом операции Товары, услуги, комиссия на закладке Товары появится графа Способ учета НДС. В этой графе отражается информация о выбранном способе учета входного НДС, который может принимать значения:

Принимается к вычету;
Учитывается в стоимости;
Блокируется до подтверждения 0%;
Распределяется.


Для документов учетной системы Поступление (акт, накладная) с видом операции Услуги (акт) информация о способе учета входного НДС будет отражаться в графе Счета-учета.

Для того чтобы в документе Поступление (акт, накладная) значение Способ учета НДС заполнялось автоматически, нужно воспользоваться настройкой регистра сведений Счета учета номенклатуры (раздел Справочники - подраздел Товары и услуги - справочник Номенклатура).

Для автоматического заполнения в программе Раздела 7 налоговой декларации по НДС и формирования реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот согласно письму ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@ (далее - Реестр подтверждающих документов), в настройке номенклатуры (раздел Справочники - подраздел Товары и услуги - справочник Номенклатура) для соответствующей номенклатурной позиции в поле % НДС необходимо установить значение Без НДС

 

После этого в открывшемся поле Код операции нужно указать код освобождаемой операции в соответствии с Приложением № 1 к порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.12.2016).

Так как в Реестре подтверждающих документов предусмотрено указание не только кода операции, но еще и вида (группы, направления) необлагаемой операции, то требуемое значение вида (группы, направления) можно ввести, открыв соответствующую форму для выбранного кода операции (рис. 1). Напомним, что указание группы (вида, направления) в отсутствии нормативных разъяснений устанавливается налогоплательщиком самостоятельно, исходя из собственного представления и удобства использования.

Порядок заполнения Раздела 7 налоговой декларации по НДС и необходимость представления Реестра подтверждающих документов зависит от того, является ли данная операция:

освобождаемой от налогообложения в соответствии со статьей 149 НК РФ;
не признаваемой объектом налогообложения согласно пункту 2 статьи 146 НК РФ;
местом реализации товаров (работ, услуг) не признается территория РФ в соответствии со статьями 147 и 148 НК РФ.
В связи с этим необходимо в открывшейся форме для соответствующего кода операции проставить флаги:

в строке Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК РФ) - если данная операция не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ. В этом случае согласно пункту 44.2 Порядка заполнения
Раздела 7 декларации будут формироваться показатели в графах 3 и 4;
в строке Включается в реестр подтверждающих документов - если операция, не подлежащая налогообложению (освобождаемая от налогообложения) в соответствии с пунктом 2 или пунктом 3 статьи 149 НК РФ, подпадает под понятие налоговой льготы с учетом пункта 1 статьи 56 НК РФ и пункта 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33. При проставленном флаге данная операция включается в Реестр подтверждающих документов.
Если осуществляемая операция не облагается НДС в связи с тем, что местом реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) не признается территория РФ в соответствии со статьями 147 и 148 НК РФ, то необходимо указать код операции согласно Приложению № 1 к порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.12.2016) в соответствующем договоре с контрагентом (раздел Справочники - подраздел Покупки и продажи - справочник Договоры).

Учет необлагаемых операций


Отгрузка оправ для корригирующих очков покупателю ООО «Торговый дом» (операции: 2.1 «Отгрузка оправ для корригирующих очков покупателю ООО „Торговый дом"»; 2.2 «Списание себестоимости проданных товаров») в программе регистрируется с помощью документа Реализация (акт, накладная) с видом операции Товары (накладная) (раздел Продажи - подраздел Продажи).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ при совершении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), счета-фактуры не составляются. Поэтому документ учетной системы Счет-фактура выданный не формируется, и, следовательно, кнопка Выписать счет-фактуру под табличной частью документа Реализация (акт, накладная) не используется.

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи:

Дебет 90.02.1 Кредит 41.01
- на себестоимость реализованных оправ для корригирующих очков по каждой номенклатурной позиции;
Дебет 62.01 Кредит 90.01.1
- на продажную стоимость оправ для корригирующих очков по каждой номенклатурной позиции.
Поскольку реализуются импортные оправы для очков, то по дебету вспомогательного забалансового счета ГТД вводятся записи о количестве оправ с указанием страны происхождения и номера таможенной декларации.

В регистры:

НДС продажи - вводится запись о стоимости товаров, освобождаемых от налогообложения;
Необлагаемые НДС операции - вносится запись с видом движения Приход для последующего внесения информации в Раздел 7 декларации по НДС;
Раздельный учет НДС - вводятся записи с видом движения Расход.
Документы по необлагаемым операциям - вводятся данные о документах по данной операции для формирования Реестра подтверждающих документов.
Отгрузка оправ для корригирующих очков покупателю ООО «Стиль» (операции: 2.3 «Отгрузка оправ для корригирующих очков покупателю ООО „Стиль"»; 2.2 «Списание себестоимости проданных товаров») в программе регистрируется с помощью документа Реализация (акт, накладная) с видом операции Товары (накладная) в порядке, аналогичном приведенному для реализации товаров ООО «Торговый дом» (операции 2.1 и 2.2).

Оказание рекламной услуги иностранному заказчику «Honka» (операция 2.5 «Оказание рекламной услуги иностранному заказчику „Honka"») в программе регистрируется с помощью документа Реализация (акты, накладные) с видом операции Услуги (акт) (раздел Продажи - подраздел Продажи).

При совершении операций, местом реализации которых не признается территория РФ, счета-фактуры не составляются (письма Минфина России от 16.04.2012 № 03-07-08/107, от 17.02.2009 № 03-07-08/36). Поэтому документ учетной системы Счет-фактура выданный не формируется, и, следовательно, кнопка Выписать счет-фактуру под табличной частью документа Реализация (акт, накладная) не используется.

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводится бухгалтерская запись:

Дебет 62.21 Кредит 90.01.1
- на стоимость рекламной услуги в размере 127 570,40 руб. (2 000,00 EUR х 63,7852, где 63,7852 - курс EUR, установленный ЦБ РФ на дату оказания услуги, т. е. на 10.06.2017).
В регистры:

НДС продажи - вводится запись о стоимости рекламной услуги, оказанной иностранному партнеру.
Необлагаемые НДС операции - вносится запись с видом движения Приход для последующего внесения записей в Раздел 7 декларации по НДС.
Раздельный учет НДС - вводится запись с видом движения Расход.
Рублевые суммы документов в валюте - вводится запись о рублевом эквиваленте суммы, отраженной в документе Реализация (акт, накладная) в EUR, причем как для определения выручки от реализации в бухгалтерском и налоговом учете (БУ и НУ), так и для расчета налоговой базы по НДС.
Поскольку в отношении операций, местом реализации которых не признается территория РФ, Реестр подтверждающих документов не формируется, то запись в регистр Документы по необлагаемым операциям не производится.

Учет услуги по аренде


Организация ООО «ТФ-Мега» во II квартале 2017 года арендовала у ООО «Дельта» офисное помещение.

Оказание услуги по аренде помещения за II квартал 2017 года (операции: 3.1 «Услуга по аренде помещения за II квартал 2017 года»; 3.2 «Учет входного НДС по аренде за II квартал 2017 года») регистрируется с помощью документа Поступление (акт, накладная) с видом операции Услуги (акт) (раздел Покупки - подраздел Покупки).

Поскольку услуга по аренде офисного помещения относится ко всей деятельности организации, т. е. и к облагаемым НДС операция, и к операциям, не подлежащим налогообложению, то сумму предъявленного арендодателем НДС необходимо распределить (п. 4 и п. 4.1 ст. 170 НК РФ). Для этого в документе Поступление (акт, накладная) в графе Счета учета табличной части следует установить для способа учета НДС значение Распределяется.

После проведения документа будут сформированы бухгалтерские проводки:

Дебет 26 Кредит 60.01
- на стоимость услуги без НДС;
Дебет 19.04 Кредит 60.01
- на сумму НДС, предъявленную арендодателем. При этом у счета 19.04 появляется третье субконто, отражающее способ учета НДС - Распределяется.
В регистр НДС предъявленный вводятся записи с видом движения Приход с событием Предъявлен НДС Поставщиком и с видом движения Расход с событием НДС подлежит распределению на сумму НДС, предъявленную арендодателем и подлежащую распределению.

Одновременно на списанную в регистре НДС предъявленный сумму налога вводится запись в регистр Раздельный учет НДС с видом движения Приход.

Для регистрации полученного от арендодателя счета-фактуры (операция 3.3 «Регистрация счета-фактуры арендодателя за II квартал 2017 года») необходимо в поля Счет-фактура № и от документа Поступление (акт, накладная) ввести, соответственно, номер и дату входящего счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать. При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

В результате проведения документа Счет-фактура полученный будет внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур для хранения необходимой информации о полученном счете-фактуре.

Распределение предъявленной суммы НДС по услуге по аренде (операции: 3.4 «Учет суммы входного НДС по аренде, подлежащей вычету»; 3.5 «Учет суммы входного НДС по аренде, включаемой в стоимость») производится документом Распределение НДС (раздел Операции - подраздел Закрытие периода - гиперссылка Регламентные операции НДС).

Для расчета пропорции распределения НДС необходимо выполнить команду Заполнить.

После выполнения этой команды в программе на закладке Выручка от реализации будет автоматически рассчитана сумма выручки (стоимость отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) от деятельности, облагаемой НДС, и от деятельности, не подлежащей налогообложения (как освобождаемой от налогообложения, так и от той, местом реализации которой не признается территория РФ).

В программе показатели пропорции за II квартал 2017 года будут рассчитаны следующим образом:

выручка от облагаемой деятельности (стоимость отгруженных солнцезащитных очков) за II квартал 2017 года без учета НДС - 387 500,00 руб. (см. условие Примера);
выручка от деятельности, не облагаемой НДС - 293 270,40 руб. (96 900,00 руб. + 68 800,00 руб. + 127 570,40 руб.).
Автоматическое распределение суммы входного НДС согласно рассчитанной пропорции будет отражено на закладке Распределение документа Распределение НДС (рис. 3).

По кнопке Анализ распределения НДС документа Распределение НДС можно сформировать отчет и при необходимости произвести его печать.

После проведения документа Распределение НДС в регистре бухгалтерии будут сделаны следующие записи.

Сумма входного НДС по услуге аренды офисного помещения будет перенесена с кредита счета 19.04 с третьим субконто Распределяется в дебет счета 19.04 с третьими субконто:

Принимается к вычету - в соответствующей доле;
Учитывается в стоимости - в соответствующей доле.
В регистры:

НДС предъявленный - будет введена запись с видом движения Приход с событием НДС распределен на сумму НДС, предъявленную поставщиком и подлежащую вычету после распределения.
накопления Необлагаемые НДС операции - вносится запись с видом движения Приход, отражающая сумму НДС, относящуюся к операциям, не подлежащим налогообложению и, следовательно, не принимаемую к налоговому вычету.
Раздельный учет НДС - будет внесена запись с видом движения Расход на сумму НДС, предъявленную поставщиком.
Регистрация в книге покупок полученного счета-фактуры по услугам аренды помещения за II квартал 2017 года (операция 3.6 «Предъявление к вычету суммы входного НДС») производится документом Формирование записей книги покупок (раздел Операции - подраздел Закрытие периода - гиперссылка Регламентные операции НДС) с помощью команды Создать.

Данные для книги покупок о суммах налога, предъявляемых к вычету в текущем налоговом периоде, отражаются на закладке Приобретенные ценности.

Для заполнения документа по данным учетной системы целесообразно использовать команду Заполнить.

В табличную часть документа будут внесены сведения о приобретенной услуге по аренде офисного помещения за II квартал 2017 года, по которой заявляется к вычету предъявленная арендодателем сумма входного НДС в доле, рассчитанной на основании сформированной пропорции по распределению.

После проведения документа формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 68.02 Кредит 19.04 с третьим субконто «Принимается к вычету»
- на сумму НДС, подлежащую вычету по приобретенной услуге аренды помещения.
В регистры:

НДС предъявленный - на сумму НДС, принятую к вычету вводится запись с видом движения Расход.
НДС Покупки - вводится запись для книги покупок, отражающая принятие НДС к вычету по услуге аренды помещения за II квартал 2017 года.
На основании записи регистра НДС Покупки заполняется книга покупок за II квартал 2017 года (раздел Покупки - подраздел НДС).

 

Формирование налоговой отчетности.


Формирование Раздела 7 декларации по НДС (операция: 4.1 «Формирование записей Раздела 7 декларации по НДС») производится документом Формирование записей раздела 7 декларации по НДС (раздел Операции - подраздел Закрытие периода - гиперссылка Регламентные операции НДС).

Для автоматического заполнения документа по данным учетной системы необходимо выполнить команду Заполнить. При выполнении данной команды программа автоматически:

перенесет в документ отраженные в учете необлагаемые операции за соответствующий отчетный период;
заполнит суммы входного НДС, относящиеся к каждой конкретной операции (НДС (Графа 4) - Прямой);
перераспределит рассчитанную ранее долю входного распределяемого НДС  между всеми операциями пропорционально стоимости реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав) (НДС (Графа 4) - Распределенный).
Если необходимо расширить список подтверждающих документов по необлагаемым (освобождаемым от налогообложения) операциям, то необходимо, пройдя по соответствующей гиперссылке в графе Подтверждающие документы, внести документ в список по кнопке Добавить. Если возникнет необходимость отразить в Разделе 7 налоговой декларации по НДС какую-либо дополнительную операцию, то следует:

внести операцию в список по кнопке Добавить;
выполнить перераспределение НДС между всеми необлагаемыми операциями по кнопке Распределить НДС.
После проведения документа Формирование записей раздела 7 декларации по НДС вносятся соответствующие записи в регистр Записи раздела 7 декларации по НДС для формирования данного раздела декларации.

Одновременно вносятся расходные записи в регистр Необлагаемые НДС операции.

Напомним, что согласно пункту 44.2 Порядка заполнения Раздела 7 декларации при отражении в графе 1 операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).

Реестр подтверждающих документов (операция 4.2 «Подтверждение налоговых льгот по НДС») в программе формируется с помощью отчета Реестр к разделу 7 декларации (раздел Отчеты - подраздел НДС - гиперссылка Реестр к разделу 7 декларации).

Заполнение Реестра подтверждающих документов производится по кнопке Сформировать.

Поскольку в письме ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@ не содержится конкретных указаний относительно того, как именно должен заполняться данный реестр (в целом по контрагенту или в разрезе каждой операции), в программе реализовано пооперационное заполнение.

По кнопке Печать можно выполнить печать данного Реестра подтверждающих документов для направления в налоговый орган. Электронный формат для Реестра в настоящий момент не утвержден.

Источник: bUH.RU

 

 

 

1 января 2020 года вступили в силу поправки в Трудовой кодекс РФ (Федеральный закон № 439-ФЗ) и закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (федеральный закон № 436-ФЗ). Они регламентируют переход работодателей на так называемые электронные трудовые книжки и определяют порядок формирования сведений о трудовой деятельности в электронном виде. О том, зачем нам электронные трудовые книжки и как с ними работать рассказывает заместитель начальника Департамента организации персонифицированного учета пенсионных прав застрахованных лиц. ПФР Наталья Зайкова.

Наталья Николаевна, давайте начнем с изменений в Трудовой кодекс. Какие новые обязанности у работодателей появились в связи с организацией электронного учета кадровых процессов?

С 1 января этого года работодатели обязаны формировать в электронном виде сведения о трудовой деятельности своих работников и передавать в Пенсионный фонд.

На основе данных сведений будут формироваться «электронные трудовые книжки», будем называть их так.

Означает ли это, что от бумажных трудовых можно сразу отказаться?

Нет, законодатель оставил этот вопрос на усмотрение самих работников. Поэтому в период до 30 июня 2020 года работодателю нужно их в письменном виде, под подпись уведомить об изменениях в трудовом законодательстве и о праве выбора способа ведения трудовых книжек.

До 31 декабря 2020 года работникам дается время на то, чтобы определиться с выбором: продолжить ведение бумажной трудовой или согласиться на ее электронный формат. Если работник сделал выбор в пользу бумажной трудовой книжки и подал такое письменное заявление, то ему работодатель продолжает ее вести и одновременно представляет сведения о трудовой деятельности в Пенсионный фонд.

Право на ведение трудовой книжки на бумаге сохраняется у работника и при переходе к следующему работодателю.

Работникам, которые сделали свой выбор в пользу «электронной трудовой книжки», работодатель выдает трудовую книжку на руки, вносит в нее соответствующую запись о таком заявлении, и освобождается от ответственности за ее ведение и хранение.

Впрочем, даже если работник выбрал бумажную трудовую, он имеет право в дальнейшем в любое время подать заявление о переходе на электронный вариант. Выбор способа ведения трудовой книжки должен быть добровольным, осознанным, и, чтобы не было в дальнейшем судебных споров, работодатель не вправе влиять на этот выбор.

Отдельно отмечу, что в Трудовом кодексе прописаны категории лиц, которые до 31 декабря по уважительным причинам не имели возможности подать заявление о выборе способа ведения трудовой книжки. По причине временной нетрудоспособности, длительного отпуска, лица, имеющие трудовую книжку, но по состоянию на 31.12.2020 не состоящие в трудовых отношениях, и другие. За ними право сделать выбор сохраняется и после 1 января 2021 года.

А вот для тех граждан, которые впервые будут оформлять трудовые отношения после 1 января 2021 года, предусмотрен уже исключительно электронный вариант. Трудовые книжки на бумажном носителе для них заводить не будут.

В течение 2020 года работодатели должны привести свои локальные нормативные акты, соглашения и коллективные договоры в соответствие с новыми требованиями Трудового кодекса.

На этом месте интервью, пожалуй, стоит определиться с терминами. «Трудовая книжка» - это и есть книжка на бумаге. Ее электронный вариант закон определяет как «сведения о трудовой деятельности». Итак, если бумажной трудовой на руках нет, как человек сможет получать соответствующие данные, например, при поступлении на новую работу?

Получить сведения о трудовой деятельности за период с 1 января 2020 года в новом формате можно у работодателя по последнему месту работы (в этом случае – не обо всем трудовом стаже, а только именно о периоде работы у данного работодателя).

Сведения также можно получить непосредственно в ПФР (все сведения о стаже и местах работы), в МФЦ (центрах государственных и муниципальных услуг) либо на едином портале госуслуг (ЕПГУ). Последний формат очень удобный для дистанционных работников, которых в последнее время становится все больше.

Расскажите поподробнее об изменениях в законе «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». Каков конкретный порядок передачи электронных данных в ПФР?

Теперь индивидуальный лицевой счет каждого застрахованного лица в базе ПФР дополнен разделом «Сведения о трудовой деятельности».

Форма сведений о трудовой деятельности, предоставляемая страхователями в ПФР (СЗВ-ТД), в общем, повторяет содержание бумажной трудовой, за исключением сведений о поощрениях и образовании. Сведения включают в себя наравне со сведениями о трудовой деятельности также сведения о дате подачи соответствующего заявления о выборе формата трудовой книжки.

Принципиальная новизна только в добавлении поля «Код выполняемой функции». Оно соответствует коду профессионального стандарта и заполняется страхователями с 1 января 2021 года при наличии профессионального стандарта в случае принятия работодателем решения об их применении.

Еще раз подчеркну, что сведения о трудовой деятельности работника работодатель обязан подавать в Пенсионный фонд вне зависимости от наличия или отсутствия у него бумажной трудовой книжки.

Представлять сведения нужно ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным, но только о тех работниках, в отношении которых проводились кадровые мероприятия (прием, увольнение, перевод) или работником подано одно из таких заявлений. Если человек принят по совместительству, нужно внести эти данные в графу «Трудовая функция».

Если таких кадровых мероприятий в отчетном периоде не было, то ежемесячная отчетность по форме СЗВ-ТД не предоставляется.

При представлении впервые в 2020 году на работника сведений одновременно представляются сведения о его трудовой деятельности по состоянию на 1 января 2020 года.

Переписывать все содержимое бумажных трудовых не надо, подавать в ПФР нужно данные только о последнем месте работы (начиная с последнего кадрового мероприятия по состоянию на 1 января 2020 года).

Если в течение 2020 года кадровые мероприятия в отношении лица не проводились, то сведения о его трудовой деятельности (о последнем кадровом мероприятии) по состоянию на 1 января 2020 года в любом случае нужно будет подать на таких лиц не позднее 15 февраля 2021 года.

С 1 января 2021 года сведения о приеме на работу и увольнении работника будут предоставляться не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения), для остальных кадровых мероприятий сроки будут по-прежнему ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

При увольнении работника в ПФР передается информация обо всех предшествовавших кадровых мероприятиях у работодателя (если они еще не были переданы ранее).

Если организация переименовывается, то сведения об этом по форме СЗВ-ТД нужно будет подавать на каждого работника отдельно.

Для работодателей, которые не подключены к электронному документообороту, ПФР разработал бесплатный сервис «Кабинет страхователя». Авторизоваться в нем необходимо через единую систему идентификации и аутентификации (в ЕСИА должна быть подтвержденная учетная запись руководителя организации). В рамках сервиса можно автоматически проверять ФИО и СНИЛС лиц, на которых подаются сведения. Как правило, именно с этими данными связано наибольшее количество ошибок.

Что будет тем, кто проигнорирует требование о предоставлении сведений о трудовой деятельности работников?

За нарушения представления сведений о трудовой деятельности – ответственность по КоАП РФ за нарушение трудового законодательства. Штрафы применяет Роструд, а ПФР передает ему данные о нарушениях.

Обязана ли организация вводить профстандарты?

Нет, не обязана. Поле «Код выполняемой функции» в отчетности соответствует коду профессионального стандарта и заполняется страхователями с 1 января 2021 года при наличии профессионального стандарта. То есть, в том случае, если работодатель примет решение о применении профстандарта.

Если не было написано заявление о переходе на ЭТК, а сотрудник увольняется. Нужно ли ему выдавать СТД-P?

Если ему ведется трудовая книжка на бумаге, то нет. Если же им было подано заявление о переходе на электронный формат сведений о трудовой деятельности, то выдается.

Надо ли передавать в ПФР сведения о срочной службе?

Нет, сведения о срочной службе передавать не нужно, только о трудовой деятельности.

Подавать ли сведения о переводе, увольнении, выборе способа ведения трудовой книжки по форме СЗВ-ТД на дистанционных работников, на которых работодателем трудовая книжка не велась?

Да, на дистанционных работников тоже нужно подавать все сведения.

В первом отчете СЗВ-ТД надо ли подавать сведения обо всех мероприятиях от момента приема, в том числе и переименовании компании в 2011 году, если работник принят раньше 2011 г. (например, 2010 г. – прием, 2011 г. – переименование, 2015 г. – перевод, 2018 г. – перевод, 2020 г. – перевод)?

Нет, следует подать сведения об одном последнем мероприятии, предшествующем 1 января 2020 года – перевод 2018 г. и сведения о переводе 2020 г.

Если работник не подал заявление, мы так и продолжаем вести бумажную трудовую книжку и после 01.01.2021?

Да, если работник по каким-либо причинам не заявил о переходе на электронный формат, то ему нужно вести бумажную трудовую книжку.

 

Источник: https://buh.ru/

Бесплатный сервис для сдачи СЗВ-ТД


Для сдачи в ПРФ сведений о трудовой деятельности работников по форме СЗВ-ТД фирма «1С» разработала новый бесплатный сервис 1С:Электронные трудовые книжки.

Сервис доступен всем желающим, причем даже тем, кто не ведет учет в 1С.

Главное предназначение сервиса – помочь грамотно сформировать отчетность СЗВ-ТД для сдачи в Пенсионный фонд. Обязанность по сдаче этой отчетности была введена для работодателей с 1 января 2020 года.

Но формированием новой отчетности возможности сервиса не ограничиваются.

С помощью нового сервиса совершенно бесплатно можно вести кадровые документы. Например, формировать приказы о приеме на работу и увольнении, заявления и т.п.

Отчет СЗВ-ТД будет заполняться автоматически на основании этих документов.

А, учитывая, что сервис в облаке, вам не придется заботиться об обновлениях – всегда все формы отчетности будут актуальными.

Для кого предназначен сервис «1С:Электронные трудовые книжки»


Сервис предназначается для всех работодателей, которые:

не ведут кадровый учет в «1С:Предприятии»;

вообще не работают в программах «1С»;

работают в старых версиях программ и не могут подключить новую отчетность через внешние отчеты;

не готовы пока вести полноценный учет (например, только зарегистрировали организацию, а отчет о приеме первых сотрудников сразу нужно подать в ПФР).

Тем, кто использует программы "1С:Бухгалтерия 8" и "1С:Зарплата и управление персоналом 8", этот сервис не нужен. Отчет СЗВ-ТД в них уже включен.

Кто может работать с сервисом «1С:Электронные трудовые книжки»


"1С:Электронные трудовые книжки" – сервис простой и понятный любому человеку. Чтобы с ним работать, не нужно специально учиться работе в программах 1С.

Ввести информацию в нужные поля сможет каждый, кто умеет писать и читать. А отчет СЗВ-ТД заполнится и сформируется автоматически на основе этих данных.

Возможности сервиса «1С:Электронные трудовые книжки»


Сервис «1С:Электронные трудовые книжки» на бесплатной основе предлагает своим пользователям целый набор возможностей:

заполнение и формирование отчета СЗВ-ТД по установленной ПФР форме для 1 юридического лица или ИП;

автозаполнение реквизитов по ИНН;

сохранение отчета в файл и его печать на принтере;

возможность ведения простого кадрового документооборота.

Кроме того, за небольшую плату можно отправлять отчет СЗВ-ТД в ПФР в электронном виде через «1С-Отчетность». Данная дополнительная опция стоит 550 рублей в месяц, а при покупке на 12 месяцев – 2988 рублей.

Как начать пользоваться сервисом «1С:Электронные трудовые книжки»


Для использования нового сервиса просто зарегистрируйтесь на сайте ETK.1C.RU и начинайте работать. Кадры и отчет СЗВ-ТД не будут вам стоить ничего.

Если же вы все пропустили и еще не слышали о новой отчетности, читайте: СЗВ-ТД: новая отчетность в ПФР с 2020 года.

 

Источник: https://buh.ru/

В журнале банковские выписки нажать кнопку "Еще", выбрать Настроить обмен с банком и снять галочки с автоматического проведения Поступление на расчетный счет, Списание с расчетного счета - сохранить и закрыть. 

В программе используется формат адресного классификатора ФИАС (Федеральная информационная адресная система). Формат адресного классификатора КЛАДР (Классификатор адресов Российской Федерации) не используется. В программе возможно загрузить и хранить ФИАС с поддержкой адресов по муниципальному делению.

Адресный классификатор (ФИАС) предназначен для хранения адресных элементов – регионов, районов, городов, населенных пунктов, улиц, из которых составляются адреса внутри Российской Федерации и вычисляется почтовый индекс.

Загрузка адресного классификатора осуществляется из внешних файлов. Получить эти файлы можно из разных источников, например:

на сайте 1С:ИТС;
на официальных сайтах налоговых инспекций (например, сайт Федеральной налоговой службы);
в территориальных отделениях ИФНС и ПФР.
С сайта 1С:ИТС необходимо скачать архив нужного региона (регионов) на компьютер. Файлы, скачанные с сайта 1С:ИТС имеют следующий вид: 01.zip, 02.zip, где 01 - это код региона, а zip - формат архивации данных. В случае если классификатор был скачан сразу по всем регионам, то файл будет иметь название 00.zip. Перед загрузкой нужно извлечь архивы классификаторов по регионам в отдельную папку, из которой потом будет происходить загрузка в программу.

Архив классификатора ФИАС по региону включает в себя файлы, например (рис. 1):

ADDROBJ – классификатор адресующих элементов (край, область, город, район, улица);
STEAD - содержит коды, кадастровые номера земельных участков;
HOUSE – сведения по номерам домов улиц городов и населенных пунктов и т.п.;
SOCRBASE – классификатор адресных сокращений.

Загрузить классификатор можно по ссылке "Загрузить классификатор" (раздел Администрирование – Интернет-поддержка и сервисы - раздел "Адресный классификатор)  или по кнопке "Еще – Загрузить классификатор" из формы ввода адреса физического лица (раздел Кадры - Физические лица) (рис. 3).

Также в разделе "Адресный классификатор":

по ссылке "Подключить интернет-поддержку" можно подключить возможность загружать адресный классификатор с "Портала 1С:ИТС" без предварительной загрузки архива. Для подключения нужно ввести логин и пароль;
по ссылке "Очистить адресные сведения" можно удалить загруженные ранее адресные сведения по выбранным регионам.

Для регистрации сразу нескольких сотрудников по одной причине отсутствия введите документ "Отсутствие (болезнь, прогул, неявка) на список сотрудников".

Раздел КадрыОтсутствия (болезни, прогулы, неявки) или раздел ЗарплатаВсе начисления.
Кнопка "Создать".
В разделе "Причина отсутствия" установите переключатель в соответствующее положение ("Болезнь (больничный еще не закрыт)", "Прогул", "Отсутствие по невыясненной причине", "Отстранение от работы"). При этом автоматически заполняется поле "При расчете начислений учитывать как" соответствующим видом начисления и раздел "Вид времени" видом времени, которым будет заполнен табель.
На закладке "Сотрудники" заполните список сотрудников по кнопке "Подбор" или "Добавить" из справочника "Сотрудники".
Заполните период отсутствия – колонки "Дата начала" и "Дата окончания". По кнопке "Заполнить период" можно указать одинаковый период отсутствия для всех сотрудников.
Кнопка "Провести и закрыть".

Источник: its.1c.ru/

Начиная с версии 3.0.74 в «1С:Бухгалтерии 8» автоматизирован учет расходов на топливо для автотранспорта, используемого в компании. С помощью нового документа «Путевой лист» в программе можно не только оформлять путевые листы, но и отражать покупку топлива по кассовым чекам и топливным картам, а также учитывать остатки топлива в баке автомобиля. Новый функционал могут применять нетранспортные предприятия, использующие в служебных целях легковые автомобили.

Учет расходов на топливо
Все виды топлива (бензин, дизельное топливо, сжиженный нефтяной газ, сжатый природный газ) относятся к горюче-смазочным материалам (ГСМ), которые входят в состав материально-производственных запасов (МПЗ). В соответствии с ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (утв. приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н) МПЗ принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Для обобщения информации о наличии и движении топлива в Плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н) предназначен субсчет 10.03 «Топливо», подчиненный счету 10 «Материалы».

Документом, который подтверждает расход топлива, данные о фактическом пробеге и производственный характер маршрута движения автомобиля, является путевой лист. Формы путевых листов для различных видов автомобильного транспорта утверждены постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 № 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте». Эти формы документов носят обязательный характер только для автотранспортных организаций. Остальные организации могут разработать свою форму путевого листа, которая должна содержать обязательные реквизиты, предусмотренные статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и приказом Минтранса России от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов»:

наименование и номер путевого листа;
сведения о сроке действия путевого листа;
сведения о собственнике (владельце) транспортного средства;
сведения о транспортном средстве (тип, государственный знак, показания одометра);
сведения о водителе.
Для целей налогообложения прибыли расходы на ГСМ не нормируются и учитываются в полном объеме, если они экономически обоснованы, документально подтверждены и произведены в целях осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). С целью внутреннего контроля организация может самостоятельно установить нормы расхода топлива, утвердив их приказом руководителя. При этом можно руководствоваться нормами расхода топлива, указанными в инструкции по эксплуатации автомобиля, или нормами, рекомендованными распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р (см., например, письмо Минфина России от 22.03.2019 № 03-03-07/19283).

В бухгалтерском учете фактический расход топлива на основании путевых листов списывается в расходы по обычным видам деятельности. Для целей налогообложения прибыли расходы на содержание служебного транспорта относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России 08.08.2019 № 03-03-06/1/59876). При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» стоимость топлива для автомобиля, используемого в деятельности, направленной на получение дохода, также учитывается в качестве расходов на содержание служебного автотранспорта (пп. 12 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Варианты учета ГСМ в «1С:Бухгалтерии 8»
Топливо можно приобретать за наличный расчет и в безналичной форме. Если организация выбрала безналичную форму, то с поставщиком ГСМ заключается договор поставки, в соответствии с которым организация перечисляет денежные средства на расчетный счет поставщика, а взамен получает талоны или топливные карты, по которым водители осуществляют заправку автомобилей на автозаправочных станциях (АЗС).

Учет ГСМ по талонам
Для учета операций с применением топливных талонов имеет значение, какой вид талонов используется и в какой момент к организации переходит право собственности на ГСМ. В зависимости от условий договора поставки нефтепродуктов право собственности на получаемый бензин может переходить к организации либо в момент получения талонов, либо в момент заправки автомобиля на АЗС.

Если по договору с поставщиком право собственности на ГСМ переходит к организации в момент заправки топлива в бак автомобиля на АЗС, то талоны на ГСМ могут учитываться в составе денежных документов на счете 50.03 «Денежные документы».

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) для учета на топливо в составе денежных документов используются документы:

Поступление денежных документов и Выдача денежных документов (раздел Банк и касса) - для регистрации получения талонов от поставщика и передачи их водителю;
Авансовый отчет (раздел Банк и касса) - для отражения приобретения ГСМ;
Требование-накладная (раздел Склад) - для списания приобретенного ГСМ в расходы.
Если по договору с поставщиком право собственности на ГСМ переходит к организации в момент передачи топливных талонов, то поставщик одновременно с талонами передает организации комплект документов на топливо (накладную, счет-фактуру). В договоре при этом необходимо прописать условие, что топливо находится на ответственном хранении у поставщика до момента предъявления топливного талона и заливки топлива в бак автомобиля. Получение и выдачу талонов на ГСМ следует регистрировать в специальном журнале - книге учета талонов.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) для учета ГСМ с переходом права собственности в момент получения талонов используются документы:

Поступление (акты, накладные) (раздел Покупки) - для регистрации приобретения топлива;
Перемещение товаров (раздел Склад) - для отражения фактической заправки топлива с АЗС в бак машины;
Требование-накладная (раздел Склад) - для списания топлива в расходы.
1С:ИТС

Подробнее об учете ГСМ за наличный расчет и по талонам см. в разделе «Инструкции по учету в программах 1С»: «Приобретение ГСМ по авансовому отчету (товарный чек без счета-фактуры)», «Учет ГСМ по талонам с переходом права собственности в момент получения талонов», «Учет ГСМ по талонам с переходом права собственности в момент получения талонов».

Учет ГСМ по топливной карте
Топливная карта представляет собой микропроцессорную небанковскую пластиковую карту с ПИН-кодом и чипом, являющимся носителем информации:

об установленных лимитах, количестве и ассортименте нефтепродуктов и сопутствующих услуг;
и/или о количестве денежных средств, в пределах которых на АЗС можно получить нефтепродукты и сопутствующие услуги.
Чтобы приобретать топливо по картам, компания заключает договор с поставщиком топлива (это может быть процессинговый центр, который выступает в роли эмитента топливной карты и действует по договорам комиссии с собственниками топлива). В зависимости от условий договора топливная карта может передаваться организации и обслуживаться бесплатно или за определенную плату.

Организация может иметь в своем распоряжении несколько топливных карт. Топливные карты в организации закрепляются либо за водителем, либо за автомобилем. На каждую отдельную карту ни деньги, ни литры не зачисляются. Информация у поставщика хранится в целом по всей организации-покупателе, а топливная карта представляет собой техническое средство для получения топлива и услуг на АЗС отдельными водителями.

При получении топлива на АЗС водитель получает чек о произведенной заправке, который следует приложить к путевому листу. В оговоренный договором срок (в конце месяца или чаще) поставщик топлива представляет организации комплект документов за указанный период:

отчет о марке и количестве предоставленного топлива (реестр операций, осуществленных с использованием топливных карт);
финансовые документы (накладную и счет-фактуру).
В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) для отражения поступления топливных карт и ГСМ используются документы Поступление (акты, накладные). Передача карты оформляется документом Передача материалов в эксплуатацию (раздел Склад), а учет ГСМ в расходах - документом Требование-накладная.

1С:ИТС

Подробнее об учете ГСМ по топливным картам см. в разделе «Инструкции по учету в программах 1С»: «Учет ГСМ по топливным картам».

Как видим, «традиционные» методики учета топлива достаточно трудоемкие. При этом в прежних версиях программы отсутствовала печатная форма путевого листа.

Упрощение учета расходов на топливо в «1С:Бухгалтерии 8»


Начиная с версии 3.0.74 в «1С:Бухгалтерии 8» можно вести учет топлива по путевым листам. Чтобы новая возможность стала доступна пользователю, потребуется включить соответствующую функциональность (раздел Главное - Настройки - Функциональность). На закладке Запасы необходимо установить флаг Путевые листы . После включения указанной настройки в программе появляется новый документ - Путевой лист.

 

Путевой лист оформляется на каждое транспортное средство. Этот документ используется для подтверждения расходов на топливо в целях налога на прибыль. Также в Путевом листе указывается количество топлива, которое было куплено и израсходовано в течение рейса. В полном интерфейсе документ доступен в разделе Покупки. В простом интерфейсе - в разделе Документы. Рассмотрим новый документ подробнее.

Возможности нового документа «Путевой лист»
С помощью документа Путевой лист  программы пользователь может:

учитывать сведения о маршруте легкового автомобиля, который используется в служебных целях. Причем это может быть как собственный автомобиль организации, так и арендованный, а также личный транспорт, принадлежащий сотруднику организации;
отражать покупку топлива за наличный расчет либо по топливной карте;
учитывать расход топлива в баке транспортного средства;
учитывать расходы на топливо в бухгалтерском и налоговом учете (для целей налогообложения прибыли, при применении УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», а также для профессионального вычета индивидуального предпринимателя при уплате НДФЛ).
выводить на печать путевой лист по типовой межотраслевой форме № 3 (утв. Постановлением № 78) или в упрощенной форме;
выводить на печать авансовый отчет по форме АО-1 (утв. постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 № 55) - при покупке топлива за наличный расчет.

Обратите внимание, что документ Путевой лист имеет ограничения: его могут использовать только предприятия, которые не являются транспортными компаниями и для которых перевозки не являются основной деятельностью. Помимо этого, в Путевом листе не поддерживается учет топлива по талонам на ГСМ. Если в деятельности организации используются не легковые автомобили, практикуются заправки «в канистру», используются талоны на ГСМ, а топливо хранится на разных складах, то учет ГСМ должен осуществляться по прежнему («традиционному») сценарию. Методика учета топлива по путевым листам потребовала внесения изменений в программу.

Изменения в «1С:Бухгалтерии 8» для автоматизации учета расходов по путевым листам
В рамках автоматизации учета расходов на топливо по путевым листам в «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.74 произошли следующие изменения:

К счету 10.03 «Топливо» добавлены субсчета третьего порядка:
10.03.1 «Топливо на складе»;
10.03.2 «Топливо в баке».
На субсчете 10.03.1 учитывается наличие и движение нефтепродуктов и смазочных материалов, предназначенных для эксплуатации транспортных средств, технологических нужд производства, выработки энергии и отопления, твердого и газообразного топлива. Аналитический учет ведется по наименованиям, местам хранения и партиям (документам поступления). Каждое наименование - элемент справочника Номенклатура. Каждое место хранения - элемент справочника Склады. Для ведения аналитического учета по складам и партиям следует выполнить соответствующие настройки параметров учета (раздел Главное - План счетов - Настройка плана счетов - Учет запасов). Субсчет 10.03.1 является «преемником» счета 10.03, использующегося в предыдущих версиях программы, и применяется в «традиционных» сценариях работы с ГСМ. На субсчете 10.03.2 учитывается наличие и движение нефтепродуктов, находящихся в баке транспортного средства. Аналитический учет ведется по наименованиям топлива и автомобилям. Каждое наименование - элемент справочника Номенклатура. Каждый автомобиль - элемент справочника Транспортные средства.

К счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» добавлен новый субсчет 76.15 «Приобретение по топливным картам». Этот субсчет предназначен для количественного учета расчетов по топливу, приобретенному организацией по топливным картам в валюте Российской Федерации. Аналитический учет ведется по отдельным наименованиям топлива (субконто Номенклатура) и автомобилям (субконто Транспортные средства).
Появился новый объект программы - Транспортное средство (элемент справочника Транспортные средства), доступ к которому осуществляется из раздела Справочники - ОС и НМА. Если автомобиль учитывается в организации в качестве основного средства (ОС), то Транспортное средство  создается автоматически при постановке транспортного средства на учет в ФНС (карточка основного средства - ссылка Поставить на учет), поскольку в записи регистра Регистрация транспортного средства содержатся все необходимые сведения. Автомобили, взятые в аренду, и личный транспорт сотрудников, используемый в служебных целях, следует внести в справочник Транспортные средства вручную;
Для документа Поступление (акт, накладная) появился новый вид операции Топливо.

 

Примеры применения документа «Путевой лист»
Рассмотрим новые возможности учета топлива на конкретных примерах. Первый пример - отражение в учете топлива, приобретенного по кассовому чеку.

Примечание
Цены в примерах условные.

Пример 1
Организация ООО «Швейная фабрика» (ОСНО, плательщик НДС) имеет на балансе собственный автомобиль марки Volkswagen Passat B7. Автомобиль используется в управленческих целях. 01.08.2019 из кассы организации на основании заявления сотрудника выданы денежные средства под отчет в сумме 5 000,00 руб. для покупки бензина за наличный расчет. 13.08.2019 после выполнения служебного задания сотрудник сдал авансовый отчет, путевой лист и кассовый чек в бухгалтерию организации. В кассовом чеке указано: наименование марки бензина АИ-95, количество - 70 л, стоимость одного литра 45 руб. и общая сумма 3 150 р. Сумма НДС отдельной строкой не выделена. На основании путевого листа было израсходовано 60 л бензина согласно маршруту г. Москва - г. Иваново - г. Москва (600 км). 14.08.2019 остаток неиспользованной подотчетной суммы сдан в кассу организации. В соответствии с учетной политикой организации расходы на ГСМ в налоговом учете не нормируются (учитываются в полном объеме).

Выдача наличных денежных средств сотруднику под отчет отражается документом Выдача наличных с видом операции Выдача подотчетному лицу. При проведении документа Выдача наличных формируется запись регистра бухгалтерии:

Дебет 71.01 Кредит 50.01
- на сумму денежных средств, выданных под отчет (5 000 руб.).

Обратите внимание, для тех счетов, где поддерживается налоговый учет, соответствующие суммы вводятся в специальные ресурсы регистра бухгалтерии для целей налогового учета. В рассмотренных в данной статье примерах -  разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает.

Отразим приобретение бензина по кассовому чеку и его расход документом Путевой лист . В шапке документа указывается:

дата путевого листа (номер присваивается автоматически);
транспортное средство;
сотрудник, который использует машину в служебных целях;
норма расхода топлива для указанного транспортного средства. По умолчанию норма подставляется из карточки транспортного средства, но может быть изменена в Путевом листе вручную. При этом программа предложит сохранить измененную норму для последующего автоматического заполнения Путевого листа;
счет и аналитика затрат в форме Счет затрат, доступ к которой осуществляется по соответствующей ссылке. По умолчанию в документе Путевой лист установлена новая предопределенная статья Содержание служебного автотранспорта с видом расхода Прочие расходы.
Если топливо приобретается за наличный расчет, то его количество и цена определяются на момент заправки и указываются в кассовом чеке. При заполнении табличной части на закладке Топливо в поле Документ следует выбрать значение Кассовый чек, указать реквизиты кассового чека, количество, цену и сумму приобретенного топлива.

В табличной части на закладке Маршрут следует заполнить пункты отправления и назначения, дату, время и показания одометра на момент отправления и прибытия, расстояние между пунктами и расход топлива на каждом участке маршрута. Итоговое количество топлива в баке с учетом остатка на начало маршрута, поступления и расхода по путевому листу рассчитывается автоматически и выводится в наглядной форме в нижней части документа. Остаток топлива в баке автоматически переносится в следующий в хронологическом порядке Путевой лист.

При проведении документа сформируются проводки:

Дебет 10.03.2 Кредит 71.01
- на сумму приобретенного бензина (3 150,00 руб.) в количестве 70 л;

Дебет 26 Кредит 10.03.2
- на количество списанного бензина (60 л). Поскольку в течение месяца аналогичное топливо может приобретаться разными способами и по разным ценам, то окончательная стоимость топлива, учитываемого в расходах для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения прибыли, будет сформирована в конце месяца при выполнении регламентной операции Корректировка стоимости номенклатуры, входящей в обработку Закрытие месяца.

Возврат неиспользованных подотчетных сумм в кассу организации оформляется документом Поступление наличных с видом операции Возврат от подотчетного лица. При проведении документа в регистр бухгалтерии вводится запись:

Дебет 50.01 Кредит 71.01
- на сумму возвращенных денежных средств (1 850,00 руб.).

В последний день месяца 31.08.2019 при выполнении регламентной операции Корректировка стоимости номенклатуры стоимость списанного бензина учитывается в расходах:

Дебет 26 Кредит 10.03.2
- на сумму расходов по приобретению топлива (2 700,00 руб.). При этом количество бензина по счету 10.03.2 в данной проводке уже не отражается.

При приобретении топлива по кассовому чеку в документе Путевой лист по команде Печать доступны следующие печатные формы:

Путевой лист - упрощенная форма ;
Путевой лист (№ 3);
Авансовый отчет (АО-1).

 

Если в результате служебной поездки помимо расходов на топливо возникают иные возмещаемые расходы сотрудника (например, расходы на приобретение товаров и материалов или командировочные расходы), то такая поездка отражается в учетной системе комбинацией документов:

Путевой лист - сначала сотрудник отчитывается за топливо;
Авансовый отчет или Авансовый отчет по командировке - затем сотрудник отчитывается по иным возмещаемым расходам.
Рассмотрим следующий пример, когда ГСМ приобретено по топливной карте АЗС.

Пример 2
Организация ООО «Швейная фабрика», имеющая на балансе собственный автомобиль марки BMW M3, заключила договор поставки топлива с поставщиком ГСМ на приобретение бензина марки АИ-98 на автозаправочных станциях этого поставщика с применением топливной карты. Автомобиль используется в управленческих целях. Поставка топлива осуществляется путем его выборки на АЗС поставщика через топливораздаточные колонки с использованием терминалов для приема топливных карт. В соответствии с условиями договора:

топливные карты поставщик предоставляет за плату, обслуживание карт - бесплатное;
право собственности на ГСМ переходит к организации в момент его фактического получения на АЗС;
ГСМ выбираются на АЗС по цене, действующей на дату внесенной предоплаты;
закрывающие документы поставщик предоставляет один раз в месяц на дату окончания месяца.
01.09.2019 ООО «Швейная фабрика» перечислила с расчетного счета 100% предоплату поставщику за бензин в сумме 8 400 руб. (в т. ч. НДС 20% ) из расчета 200 л по цене 42 руб. за литр с учетом НДС 20%.

Согласно путевому листу за сентябрь 2019 года по топливной карте заправлено 100 л бензина марки АИ-98, а израсходовано 88 л.

30.09.2019 поставщик представил комплект документов за сентябрь 2019 года, согласно которым по топливной карте заправлено 100 л бензина на сумму 4 200 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Оплата в адрес поставщика регистрируется документом Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику. При проведении документа формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 60.02 Кредит 51
- на сумму предоплаты поставщику топлива (8 400 руб.).

Если ГСМ приобретается по топливной карте, то фактическая стоимость топлива с учетом возможных скидок будет окончательно сформирована только в конце отчетного периода, когда поставщик представит организации финансовые документы по договору (товарную накладную, счет-фактуру и расшифровку по операциям, проведенным с использованием топливных карт). В этом случае при заполнении табличной части документа Путевой лист на закладке Топливо в поле Документ следует выбрать значение Топливная карта, указать реквизиты топливной карты и зафиксировать количество топлива, залитое в бак. Поля Цена и Сумма для топлива, приобретенного по топливной карте, для заполнения недоступны .

 

Табличная часть на закладке Маршрут заполняется аналогично Примеру 1.

При проведении документа формируются проводки, которые отражают движения только в количественном учете топлива (без сумм):

Дебет 10.03.2 Кредит 76.15
- на количество приобретенного топлива (100 л);

Дебет 26 Кредит 10.03.2
- на количество израсходованного топлива (88 л).

В конце месяца согласно договору поставщик представляет расчетные (финансовые) документы. Отразим поступление топлива документом Поступление (акт, накладная) с видом операции Топливо. Особенность данного документа состоит в том, что приобретаемые ГСМ «привязываются» к конкретному транспортному средству.

 

При проведении документа формируются записи регистра бухгалтерии:

Дебет 60.01 Кредит 60.02
- на сумму зачтенного аванса (4 200,00 руб.);

Дебет 10.03.2 Кредит 60.01
- на стоимость бензина, купленного по топливной карте и залитого в бак транспортного средства (3 500,00 руб.);

Дебет 76.15 Кредит 60.01
- на количество топлива, залитого в бак транспортного средства (100 л);

Дебет 19.03 Кредит 60.01
- на сумму НДС (700,00 руб.).

При приобретении топлива по топливной карте печатная форма авансового отчета (Авансовый отчет (АО-1)) в документе Путевой лист недоступна.

30.09.2019 при выполнении регламентной операции Корректировка стоимости номенклатуры стоимость израсходованного бензина учитывается в расходах:

Дебет 26 Кредит 10.03.2
- на сумму расходов по приобретению топлива (3 080,00 руб.). При этом количество топлива по счету 10.03.2 в данной проводке уже не отражается.

 

Источник: https://buh.ru/

 

Как правильно внести регистрационные записи в книгу покупок и книгу продаж, если при уменьшении стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) корректировочный счет-фактура получен до заявления налогового вычета на основании первоначального «отгрузочного» счета-фактуры?

Предлагаем вашему вниманию ответы Ольги Думинской, советника государственной гражданской службы РФ 2-го класса отдела НДС Управления налогообложения юридических лиц ФНС России.

Нужно ли покупателю при уменьшении стоимости приобретенных товаров регистрировать в книге продаж корректировочный счет-фактуру, полученный до заявления налогового вычета?

Ситуация 1: Покупатель приобрел для облагаемой НДС деятельности (для перепродажи) товары стоимостью 240 руб. (в т.ч. НДС 20% – 40 руб.) в июле 2019 года и получил счет-фактуру № 50 от 10.07.2019. В августе 2019 года покупатель получил корректировочный счет-фактуру № 60 от 30.08.2019 в связи с уменьшением стоимости приобретенных товаров на 60 руб. (в т.ч. НДС 20% – 10 руб.). Правильными ли будут действия покупателя, который зарегистрирует в книге покупок за III квартал 2019 года счет-фактуру № 50 от 10.07.2019 сразу на сумму 30 руб. (40 руб. по СФ № 50 от 10.07.2019 – 10 руб. по КСФ № 60 от 30.08.2019)?

Ответ: Действительно, согласно п. 3 ст. 170 НК РФ при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема), налогоплательщик должен восстановить суммы налога, принятые к вычету, в размере разницы между суммами НДС, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) до и после такого уменьшения. При этом в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 определен порядок регистрации покупателями в книге продаж полученных от продавцов корректировочных счетов-фактур на уменьшение стоимости.

Однако в п. 3 ст. 170 НК РФ прямо указано, что обязанность по восстановлению возникает только в отношении сумм налога, уже принятых к вычету.

Значит, если налогоплательщик до момента получения корректировочного счета-фактуры предъявил к вычету сумму входного НДС (т.е. зарегистрировал полученный счет-фактуру в книге покупок), то он должен восстановить излишне принятую к вычету сумму налога (т.е. зарегистрировать полученный корректировочный счет-фактуру в книге продаж).

Если же до момента получения корректировочного счета-фактуры сумма входного НДС к вычету не предъявлялась (т.е. полученный счет-фактура в книге покупок не регистрировался), то заявление к вычету суммы налога с учетом произведенной корректировки (т.е. регистрация полученного счета-фактуры в книге покупок на уменьшенную (скорректированную) сумму НДС) не противоречит действующему законодательству. Очевидно, что в этом случае в отсутствии обязанности по восстановлению полученный корректировочный счет-фактура на уменьшение стоимости в книге продаж регистрироваться не будет.

Ситуация 2: Покупатель приобрел для облагаемой НДС деятельности (для перепродажи) товары стоимостью 240 руб. (в т.ч. НДС 20% – 40 руб.) в июле 2019 года и получил счет-фактуру № 50 от 10.07.2019. Налоговый вычет покупатель решил перенести на IV квартал 2019 года. В октябре 2019 года покупатель получил корректировочный счет-фактуру № 60 от 30.10.2019 в связи с уменьшением стоимости приобретенных товаров на 60 руб. (в т.ч. НДС 20% – 10 руб.). Правильными ли будут действия покупателя, который зарегистрирует в книге покупок за IV квартал 2019 года отгрузочный счет-фактуру, полученный в III квартале 2019 года, сразу на сумму 30 руб. (40 руб. по СФ № 50 от 10.07.2019 – 10 руб. по КСФ № 60 от 30.10.2019)?

Ответ: И в данной ситуации действия покупателя будут правомерными. Причем рассчитанную с учетом корректировки сумму НДС покупатель может заявить к вычету не только в IV квартале 2019 года, но и в последующих налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ.

Ситуация 3: Покупатель приобрел ТМЦ для облагаемой и необлагаемой деятельности (т.е. под распределение) стоимостью 240 руб. (в т.ч. НДС 20% – 40 руб.) в июле 2019 года и получил счет-фактуру № 50 от 10.07.2019. В августе 2019 года покупатель получил корректировочный счет-фактуру № 60 от 30.08.2019 в связи с уменьшением стоимости приобретенных ТМЦ на 60 руб. (в т.ч. НДС 20% – 10 руб.). По данным об отгрузках за III квартал 2019 года доля облагаемых НДС операций составила 75%. Правильными ли будут действия покупателя, который зарегистрирует в книге покупок за III квартал 2019 года отгрузочный счет-фактуру № 50 от 10.07.2019 сразу на сумму НДС, сформированную с учетом пропорции для распределения и с учетом полученного КСФ на уменьшение, т.е. в размере 22,5 руб. ((40 руб. по СФ № 50 от 10.07.2019 – 10 руб. по КСФ № 60 от 30.08.2019) х 75%)?

Ответ: В данной ситуации действия покупателя будут правильными. Обязанность по ведению раздельного учета в соответствии с требованиями п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ, возникающая в связи с осуществлением налогоплательщиками облагаемых и не облагаемых НДС операций, не меняет принципиального подхода к реализации права на вычет и к возникновению обязанности по восстановлению в условиях производимой в случае корректировки стоимости в сторону уменьшения.

Главное, чтобы при расчете суммы налога, заявляемой к налоговому вычету, он был произведен в соответствии с положениями п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ. А покупатель не только учел произведенную корректировку, но и применил пропорцию для распределения сумм налога с учетом корректировки налога на основании КСФ, выставленного в текущем налоговом периоде в связи с уменьшением стоимости отгруженных ТМЦ.

Ситуация 4: Покупатель приобрел ТМЦ для облагаемых и необлагаемых видов деятельности (т.е. под распределение) стоимостью 240 руб. (в т.ч. НДС 20% – 40 руб.) в июле 2019 года и получил счет-фактуру № 50 от 10.07.2019. По данным об отгрузках за III квартал 2019 года доля облагаемых НДС операций составила 75%. Налоговый вычет, рассчитанный с учетом пропорции для распределения, в размере 30 руб. (40 руб. х 75%) покупатель решил перенести на IV квартал 2019 года. В октябре 2019 года покупатель получил корректировочный счет-фактуру № 60 от 30.10.2019 в связи с уменьшением стоимости приобретенных ТМЦ на 60 руб. (в т.ч. НДС 20% – 10 руб.).

Правильными ли будут действия покупателя, который зарегистрирует в книге покупок за IV квартал 2019 года отгрузочный счет-фактуру сразу на сумму НДС, сформированную с учетом пропорции для распределения за III квартал 2019 года и с учетом полученного в IV квартале корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости, т.е. в размере 22,5 руб. ((40 руб. по СФ № 50 от 10.07.2019 – 10 руб. по КСФ № 60 от 30.10.2019) х 75%)?

Ответ: Да, и в описанной ситуации действия налогоплательщика верны. Сумму НДС, рассчитанную с учетом корректировки стоимости, произведенной в IV квартале, и пропорции, рассчитанной на основании показателей об отгрузках за III квартал (за период принятия ТМЦ к учету), покупатель-налогоплательщик также может заявить к вычету в последующих налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ.

 

Источник: https://buh.ru/

Бухгалтеры несут не только материальную ответственность перед своим работодателем. Их практическая деятельность сопряжена еще и с риском привлечения как к административной, так и к уголовной ответственности. Рассказываем о самых популярных "бухгалтерских" статьях КоАП и УК РФ.

 

Административная ответственность бухгалтера.


Грубые нарушения требований к бухучету.
Ответственность за данные нарушения предусмотрена ст. 15.11 КоАП РФ. Она предусматривает для бухгалтеров штрафы в размере от 5 000 до 10 000 рублей. За повторное нарушение установлен штраф от 10 000 до 20 000 рублей либо дисквалификация на срок от года до двух лет.

Эти санкции применяются, в частности, за следующие нарушения:

занижение налогов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета;
регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта;
составление отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах учета;
искажение любого показателя бухгалтерской отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10%.
С 9 июня 2019 года бухгалтер несет ответственность за искажение отчетности не во всех случаях (Федеральный закон от 29.05.2019 № 113-ФЗ).

Штраф не назначается, если искажение произошло из-за того, что первичные документы были получены с опозданием или не получены вовсе. Также штрафа не будет, если бухгалтеру изначально передали первичные документы с искаженными данными.

Просрочка сдачи налоговых деклараций
Ст. 15.5 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за нарушение сроков представления налоговых деклараций и расчетов по страховым взносам. За эти нарушения бухгалтеры несут ответственность в форме штрафов в размере от 300 до 500 рублей.

Такие же штрафы предусматриваются за несдачу/несвоевременную сдачу расчета по форме 4-ФСС (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

При этом, с учетом конкретных обстоятельств дела (например, несдача отчетности по причине болезни) бухгалтера могут освободить от уплаты штрафа и ограничиться только предупреждением.

Несдача в ИФНС запрошенных документов
Отказ от представления в налоговые органы документов или сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, влечет наложение административного штрафа на бухгалтеров в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

Такие же штрафы устанавливаются и за несвоевременное предоставление документов, необходимых для осуществления налогового контроля.

Нарушение кассовой дисциплины
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций является основанием для привлечения бухгалтера к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ. По данной статье штрафуют, в частности, за наличные расчеты с другими организациями сверх установленных лимитов, неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности и накопление в кассе наличных денег сверх установленных пределов.

Также по данной статье штрафуют и за несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств. Все вышеуказанные нарушения грозят бухгалтеру наложением административных штрафов в размере от 4 000 до 5 000 рублей.

Непредставление бухотчетности
Ст. 19.7 КоАП РФ устанавливает для бухгалтеров штрафы за непредставление в налоговые органы годовой бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения о ней. За непредставление в ИФНС годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности бухгалтеры несут административную ответственность в форме штрафа в размере от 300 до 500 рублей.

Такие же штрафы назначаются бухгалтерам и за несдачу обязательного экземпляра бухгалтерской отчетности в Росстат. С 2020 года обязанность по направлению обязательного экземпляра годовой отчетности в Росстат отменена (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ).

Неудержание алиментов
Бухгалтер несет административную ответственность за незаконное неудержание алиментов из зарплаты работника-должника по ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ. По данной норме бухгалтера могут наказать за невыполнение законных требований судебного пристава-исполнителя и представление недостоверных сведений об имущественном положении должника.

За данные действия бухгалтер может быть оштрафован на сумму от 15 000 до 20 000 рублей. Такие же штрафы назначаются за утрату исполнительного документа и неисполнение требований исполнительного документа, в том числе полученного от взыскателя.

Несдача статистической отчетности
Непредставление первичных статистических данных в Росстат, а также представление недостоверных первичных статистических данных является основанием для привлечения к ответственности по ст. 13.19 КоАП РФ. Данное нарушение влечет наложение штрафов на бухгалтеров в размере от 10 000 до 20 000 рублей.

Такие же штрафы назначаются за предоставление недостоверных первичных статистических данных. Повторное непредставление отчетности в Росстат грозит бухгалтерам повышенным штрафом – от 30 000 до 50 000 рублей.

Непредставление сведений в рамках контроля за применением ККТ
Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов, осуществляющих контроль применения ККТ, влечет ответственность по ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ.

За данное нарушение бухгалтеру может грозить административный штраф в размере от 1 500 до 3 000 рублей.

Неисполнение требований ИФНС
Неисполнение законного требования должностного лица налогового органа влечет для бухгалтера административную ответственность в соответствии с ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ.

За данное нарушение последует предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 2 000 до 4 000 рублей. Такие же меры ответственности последуют и за неповиновение законному распоряжению сотрудника ИФНС.

Уголовная ответственность бухгалтеров.


Уклонение от уплаты налогов
За уклонение от уплаты налогов и страховых взносов бухгалтеры несут уголовную ответственность по ст. 199 и 199.1 УК РФ (неперечисление НДФЛ). По данным статьям бухгалтеров могут наказать за непредставление налоговых деклараций, а также за включение в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Уголовная ответственность наступает только в случаях, когда судом установлено, что бухгалтер имел умысел на неуплату налогов и желал наступления преступных последствий (уклонение от налогообложения). Если бухгалтер забыл вовремя отправить налоговую декларацию или по ошибке включил в нее неверные сведения, это не будет считаться преступлением.

При этом уголовная ответственность наступает исключительно за уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах. Крупным размером считают сумму налогов более 5 млн рублей за 3 налоговых периода подряд, а особо крупным – более 15 млн рублей.

Уклонение в крупном размере может грозить бухгалтеру штрафом от 100 000 до 300 000 рублей, принудительными работами на срок до 2 лет, арестом на срок до 6 месяцев или лишением свободы на срок до 2 лет с дисквалификацией на срок до 3 лет или без таковой.

Уклонение в особо крупном размере грозит бухгалтеру штрафом от 200 000 до 500 000 рублей, принудительными работами на срок до 5 лет с дисквалификацией на срок до 3 лет или без таковой или лишением свободы на срок до 6 лет с дисквалификацией на срок до 3 лет или без таковой.

То есть, пугать никого не хотим. Обычному среднему бухгалтеру уголовная ответственность обычно не грозит. Чтоб, как говорится, "сесть", нужно иметь умысел и оперировать очень крупными суммами.

Неуплата взносов в ФСС
Уголовная ответственность за уклонение от уплаты взносов на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний установлена в соответствии со ст. 199.4 УК РФ. По этой статье бухгалтеры могут быть наказаны за следующие действия:

занижение базы для начисления страховых взносов;
заведомо неправильное исчисление страховых взносов;
непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам;
включение в расчет заведомо недостоверных сведений.
Уголовная ответственность наступает за уклонение, совершенное в крупном и особо крупном размерах. Крупным размером здесь считается сумма взносов свыше 2 млн рублей в пределах 3 лет, особо крупным – свыше 10 млн рублей в пределах 3 лет.

Уклонение от уплаты в крупном размере может грозить бухгалтеру штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей, принудительными работами на срок до 1 года либо лишением свободы на срок до 1 года. Если преступление совершено в особо крупном размере, то бухгалтер может быть оштрафован на сумму до 500 000 рублей либо лишен свободы на срок до 4 лет с лишением права занимать должность или на срок до 3 лет.

При этом виновный в уклонении бухгалтер может быть освобожден от уголовной ответственности, если:

совершил преступление впервые;
полностью погасил задолженность по взносам и пеням, а также уплатил штраф.
Подделка документов
Подделка первичной документации и доверенностей наказывается по ст. 327 УК РФ. Согласно этой статье, подделка официального документа организации, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, влечет одно из следующих наказаний:

ограничение свободы на срок до 2 лет;
принудительные работы на срок до 2 лет;
арест на срок до 6 месяцев;
лишение свободы на срок до 2 лет.
Как правило, данная статья выступает в качестве дополнительной, и бухгалтера привлекают к ответственности по совокупности преступлений (уклонение от уплаты налогов и подделка документации).

Неудержание алиментов
Неудержание с работников алиментов может быть квалифицировано следствием как злостное неисполнение вступившего в законную силу решения суда по ст. 315 УК РФ.

Злостными действия посчитают, например, непредставление запрошенной информации судебному приставу, указанному в постановлении об обращении взыскания на зарплату работника организации.

Неудержание алиментов наказывается штрафом в размере до 200 000 рублей, либо лишением права занимать должность бухгалтера на срок до 5 лет, либо обязательными работами на срок до 480 часов, либо арестом на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 2 лет.

 

Источник: https://buh.ru/